Kadastraal inkomen van uw buitenlandse onroerende goederen

Als u onroerende goederen in het buitenland bezit, moet u daarvan aangifte doen. Ook van een verkoop of wijziging van een buitenlands onroerend goed moet u aangifte doen. U krijgt dan een kadastraal inkomen voor die goederen. U moet dat kadastraal inkomen vermelden in uw belastingaangifte. Het dient als basis voor de berekening van de onroerende inkomens van uw goederen.
Mijn buitenlands onroerend goed aangeven

  • Aangifte

    U hebt een nieuw buitenlands onroerend goed verworven.

    U kunt uw buitenlandse onroerend goed eenvoudig online aangeven via MyMinfin.be. Het kadastraal inkomen is meteen beschikbaar bij ‘Mijn onroerende goederen in het buitenland’ in de rubriek ‘Mijn onroerende gegevens raadplegen’.

    1. Meld u aan bij MyMinfin.
    2. Klik op de onthaalpagina in het vak ‘Mijn woning en mijn onroerende goederen’ op ‘Mijn onroerende gegevens raadplegen’.
    3. Klik bovenaan op ‘Een goed in het buitenland aangeven’ en doorloop de vijf stappen.

    Kunt u zich niet aanmelden in MyMinfin? In dat geval kunt u dit aangifteformulier voor buitenlandse onroerende goederen downloaden. Vul het formulier in en stuur het op naar:

    FOD Financiën - AAPD - Cel Buitenlands KI
    Gaston Crommenlaan 6 bus 459
    9050 Gent

    Goed om te weten: u moet een aangifte indienen per onroerend goed of groep van goederen die één enkele woon- of bedrijfseenheid vormen.

    Na verwerking van uw dossier ontvangt u een betekening. Dat is het officiële bericht waarmee we u uw nieuwe kadastraal inkomen laten weten.

    U hebt uw buitenlandse onroerend goed verkocht of laten wijzigen.

    Elke nieuwbouw en alle veranderingen, renovaties, vergrotingen en andere wijzigingen die als aanzienlijk worden beschouwd door de wet, moet u aangeven. Ze kunnen leiden tot een herschatting van het kadastraal inkomen.

    U kunt een verkoop of wijziging van uw buitenlandse onroerend goed eenvoudig online aangeven via MyMinfin.be.

    1. Meld u aan bij MyMinfin.
    2. Klik op de onthaalpagina in het vak ‘Mijn woning en mijn onroerende goederen’ op ‘Mijn onroerende gegevens raadplegen’.
    3. Klik bij ‘Mijn onroerende goederen in het buitenland’ op het onroerend goed om de details te openen.
    4. Klik op de knop ‘Een wijziging aangeven’ om de aangifte te starten.

    Kunt u zich niet aanmelden in MyMinfin? In dat geval kunt u dit aangifteformulier voor wijzigingen aan buitenlandse onroerende goederen downloaden. Vul het formulier in en stuur het op naar:

    FOD Financiën - AAPD - Cel Buitenlands KI
    Gaston Crommenlaan 6 bus 459
    9050 Gent

    Heeft de wijziging invloed op uw kadastraal inkomen? Na verwerking van uw dossier ontvangt u een betekening. Dat is het officiële bericht waarmee we u uw nieuwe kadastraal inkomen laten weten.

    • Hoe aangeven bij meerdere eigenaars?

      U moet elk, voor zover u een Belgische belastingplichtige bent, een afzonderlijke aangifte indienen waarin u uw aandeel in de eigendomsrechten vermeldt.

      Voorbeelden

      Situatie Aangifte eigendomsrechten
      U bezit met uw partner een buitenlands onroerend goed onder het stelsel van gemeenschap van goederen. U moet elk een afzonderlijke aangifte invullen. Daarin vermeldt u elk ‘1/2’ bij ‘Deel van het zakelijk recht dat het genot van het goed toestaat’.
      U bent mede-eigenaar, voor eenzelfde aandeel, met 2 vrienden van een buitenlands onroerend goed. U moet elk een afzonderlijke aangifte invullen. Daarin vermeldt u elk ‘1/3’ bij ‘Deel van het zakelijk recht dat het genot van het goed toestaat’.
      U en uw broer hebben een buitenlands onroerend goed in gelijke delen geërfd.

      U moet elk een afzonderlijke aangifte invullen. Daarin vermeldt u elk ‘1/2’ bij ‘Deel van het zakelijk recht dat het genot van het goed toestaat’.

      Opgelet, heeft de erfenis betrekking op meerdere afzonderlijke buitenlandse onroerende goederen, dan moet u voor elk geërfd goed een aparte aangifte invullen.

    • Ik heb een grond aangekocht waarop ik aan het bouwen ben. Wat moet ik aangeven?

      Voorlopig vult u een aangifte in voor de grond. We kennen dan aan die grond een kadastraal inkomen voor een ongebouwd onroerend goed toe.

      Zodra de werkzaamheden voltooid zijn, moet u een aangifte van de wijziging invullen zodat we het kadastraal inkomen van het gebouw kunnen bepalen.

    • Hoe moet ik het deel ‘Eigendomsrechten’ invullen?

      U moet uw aandeel in het recht vermelden in de rubriek ‘Deel van het zakelijk recht dat het genot van het goed toestaat’. Het gaat om:

      • de volle eigendom
      • het recht van vruchtgebruik
      • het recht van erfpacht
      • het opstalrecht
      • een soortgelijk buitenlands recht

      Bezit u ook een deel van het onroerend goed in blote eigendom, dan kunt u dat deel optioneel vermelden bij ‘Deel van het zakelijk recht dat geen recht geeft op het genot van het goed’.

      Voorbeelden

      Situatie Aangifte eigendomsrechten
      U bezit een kwart van de volle eigendom van een onroerend goed. U moet ‘1/4’ invullen in de rubriek ‘Deel van het zakelijk recht dat het genot van het goed toestaat’.
      U bezit de helft van de volle eigendom van een onroerend goed en een kwart van de blote eigendom.
      • U moet ‘1/2’ invullen in de rubriek ‘Deel van het zakelijk recht dat het genot van het goed toestaat’.
      • U kunt optioneel ‘1/4’ invullen bij ‘Deel van het zakelijk recht dat geen recht geeft op het genot van het goed’.

    • Wat is de actuele normale verkoopwaarde?

      De actuele normale verkoopwaarde is de verkoopwaarde die u onder normale marktomstandigheden voor uw buitenlandse onroerend goed zou krijgen.

      Als u de actuele normale verkoopwaarde niet kent, kunt u dat veld leeglaten en in de plaats daarvan in het veld ‘Verwervingsprijs’ de waarde van het onroerend goed invullen op het moment van de verwerving (bijvoorbeeld de aankoopprijs) onder normale omstandigheden (dus zonder enige invloed vanwege een persoonlijke of familiale band met de verkoper). Ook de waarde opgenomen in een nalatenschaps- of schenkingsaangifte kunt u gebruiken.

      We herleiden die waarde met een correctiefactor naar de waarde in het jaar 1975. De correctiefactoren kunt u raadplegen in deze circulaire.

    • Wat is een aanzienlijke wijziging?

      Met een aanzienlijke wijziging van uw onroerend goed bedoelen we verbouwingswerken die de waarde van uw goed beïnvloeden.

      Het gaat niet om kleine werken zoals schilderen of parket leggen.

    • Wat is materieel en outillage?

      Materieel en outillage omvat alle toestellen, machines en andere installaties voor een nijverheids-, handels- of ambachtsbedrijf.

      Als u geen handelshuis, industrieel gebouw of ambachtsgebouw aangeeft, moet u geen materieel en outillage aangeven.

  • Berekening

    Het kadastraal inkomen is een indicatie van de waarde van uw buitenlandse onroerend goed. Het komt overeen met het jaarlijkse nettohuurinkomen dat u in 1975 voor het onroerend goed zou ontvangen als u het verhuurde.

    Berekening voor buitenlandse gebouwen

    Als u informatie hebt over de huurwaarde of de verkoopwaarde van uw onroerend goed in 1975, kunt u die informatie in uw aangifte vermelden.

    Als er geen informatie over de waarde van uw onroerend goed in 1975 beschikbaar is, passen we de volgende berekening toe:

    (actuele normale verkoopwaarde/correctiefactor) x 5,3 procent.

    Meer informatie over de berekening en de correctiefactor vindt u in deze circulaire.

    Berekening voor buitenlandse terreinen

    Het kadastraal inkomen van ongebouwde onroerende goederen in het buitenland stellen we vast op basis van een bedrag van 2 euro per hectare.

    Berekening voor buitenlands materieel en outillage

    Het kadastraal inkomen van materieel en outillage berekenen we door op hun gebruikswaarde 5,3 procent toe te passen.

    De gebruikswaarde wordt verondersteld gelijk te zijn aan 30 procent van de aanschaffings- of beleggingswaarde als nieuw, eventueel vermeerderd met de kosten van de opeenvolgende veranderingen.

    Bezwaar

    Wanneer uw onroerend goed een nieuw kadastraal inkomen krijgt, ontvangt u een betekening. Dat is het officiële bericht waarmee we u uw nieuwe kadastraal inkomen laten weten. Die betekening opent een termijn van twee maanden waarbinnen u bezwaar kunt indienen.

    Uw bezwaar moet gelijktijdig aan deze drie stappen voldoen, anders is het niet geldig:

    1. Vermeld in het bezwaar een tegenvoorstel, dat wil zeggen het kadastraal inkomen dat volgens u aan het goed toegekend moet worden.
    2. Verstuur uw bezwaar per aangetekende brief ten laatste op de uiterste datum die vermeld staat in de betekening. Als de uiterste datum om een bezwaar in te dienen met een zondag of een wettelijke feestdag samenvalt, wordt die datum verschoven naar de eerstvolgende werkdag.

      Bijvoorbeeld: voor een betekening die dateert van 15.02.2022, is de uiterste datum voor bezwaar in de betekening 18.04.2022.

    3. Verstuur uw bezwaar naar:

      FOD Financiën - AAPD - Cel buitenlands KI
      Gaston Crommenlaan 6 bus 459
      9050 Gent

    We raden aan in het bezwaar ook uw telefoonnummer en e-mailadres te vermelden. Dat vergemakkelijkt overleg.

    • Hoe verloopt een bezwaar?

      Overleg

      We onderzoeken uw bezwaar. Dat onderzoek kan twee uitkomsten hebben:

      • Ofwel treffen we na onderhandelingen een minnelijke schikking.
      • Ofwel, als de onderhandelingen niet tot een akkoord leiden, stellen we voor om een beroep te doen op de Fiscale bemiddelingsdienst.

      Scheidsrechters

      Wanneer ook de tussenkomst van de Fiscale bemiddelingsdienst niet tot een akkoord leidt, kunnen we:

      • in gemeenschappelijk akkoord één of drie scheidsrechter(s) aanwijzen
      • of samen of afzonderlijk aan de vrederechter vragen om één of drie scheidsrechter(s) aan te wijzen

      De uitspraak van die scheidsrechter(s) is bindend voor zowel de FOD als u.

      Arbitragekosten: berekening

      Aan de tussenkomst van scheidsrechters zijn arbitragekosten verbonden. Die worden berekend op basis van het kadastraal inkomen dat we aan u betekend hebben.

      Voor gebouwde onroerende goederen worden de arbitragekosten als volgt bepaald:

      • 7,5 procent voor de eerste schijf van 2.500 euro van het betekende kadastraal inkomen, met een minimum van 75 euro
      • 1 procent voor de schijf van 2.500 euro tot 18.600 euro
      • 0,75 procent voor de schijf boven 18.600 euro

      Dat bedrag mag niet meer bedragen dan 1.000 euro.

      Wanneer er drie scheidsrechters aangewezen zijn, is de bezoldiging van ieder van hen gelijk aan 60 procent van dat bedrag.

      Opgelet, het bedrag omvat de diverse kosten maar niet de btw.

      Arbitragekosten: voor wie

      De uitspraak van de scheidsrechters bepaalt wie de arbitragekosten betaalt:

      • Wanneer het definitief vastgestelde kadastraal inkomen gelijk is aan het gemiddelde van het door ons vastgestelde kadastraal inkomen en van het kadastraal inkomen dat u voorgesteld hebt, betalen beide partijen de arbitragekosten ieder voor de helft.
      • In de andere gevallen betaalt de partij waarvan het kadastraal inkomen het meest van het definitieve kadastraal inkomen afwijkt, de arbitragekosten.

      Rechtbank

      De uitspraak van de scheidsrechter(s) kan alleen nog betwist worden door een vordering in te leiden bij de rechtbank.

    • Is een herziening mogelijk buiten de bezwaartermijn?

      U kunt alleen een bezwaar indienen binnen twee maanden na de betekening van uw kadastraal inkomen. Maar er zijn uitzonderlijke situaties waarin u na die periode kunt vragen om het kadastraal inkomen van uw onroerend goed te herzien.

      Materiële vergissing

      Als u kunt aantonen dat er een materiële vergissing begaan werd, zoals een rekenfout of schrijffout, kunnen we onderzoeken of we het kadastraal inkomen van uw onroerend goed moeten verbeteren.

      Blijvende waardevermindering

      Externe omstandigheden kunnen leiden tot een blijvende waardevermindering van uw onroerend goed. U kunt dan in bepaalde gevallen vragen om het kadastraal inkomen te herzien.

      De herziening van het kadastraal inkomen van een gebouwd onroerend goed is mogelijk wanneer nieuwe en blijvende omstandigheden veroorzaakt door overmacht, door werken of maatregelen bevolen door de openbare macht of door toedoen van derden, de huurwaarde van het goed beïnvloeden met minstens 15 procent ten opzichte van de huurwaarde in 1975.

      U moet uw vraag tot herziening motiveren en opsturen naar:

      FOD Financiën - AAPD - Cel buitenlands KI
      Gaston Crommenlaan 6 bus 459
      9050 Gent

Zie ook

Hulp nodig?

Ik heb het antwoord voor mijn situatie niet gevonden.