Verbouwen - btw-tarief

Wanneer u uw woning (van minstens 10 jaar oud) renoveert, kan een btw-tarief van 6 % (in plaats van 21 %) worden toegepast op de renovatiewerken die u uitvoert, als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan.

Wat moet u doen om van het btw-tarief van 6 % te kunnen genieten?

Om te kunnen genieten van het btw-tarief van 6 % op uw werken , zal uw aannemer u een gedetailleerde factuur moeten bezorgen met vermelding van het toepasselijke btw-tarief of de toepasselijke btw-tarieven. U moet dan nakijken of het btw-tarief van 6 % correct is toegepast (als de werken aan de voorwaarden voldoen).

Neem in geval van twijfel contact met ons op via 02 572 57 57 (directe code: 17212).

Btw-tarief niet correct?

Als u merkt dat het btw-tarief niet correct is, meldt dit dan schriftelijk aan uw aannemer binnen een maand vanaf de factuurdatum. Doe dit bij voorkeur met een aangetekend schrijven. Uw aannemer zal u een gecorrigeerde factuur bezorgen.

Voorwaarden

U moet aan een aantal voorwaarden voldoen om van het btw-tarief van 6 % te genieten op uw renovatiewerken:

Aard van de werken

De werken moeten dienen voor de omvorming, de renovatie, de verbetering, de herstelling of het onderhoud (met uitzondering van reiniging) van uw woning.

Op afbraakwerken die niet voorafgaan aan renovatiewerken, herstellingen of onderhoud, is het tarief van 21 % van toepassing.

Intellectuele werken zoals het studiewerk en toezicht door architecten, landmeters en ingenieurs ter voorbereiding of coördinatie van de uitvoering van onroerende handelingen, zijn onderworpen aan het normale btw-tarief van 21 %.

Raadpleeg de gedetailleerde lijst voor het tarief dat van toepassing is op bepaalde soorten werken.

Aankoop van materiaal

Als de aannemer de nodige materialen aankoopt en u deze samen met de werken factureert, kan het geheel onder het btw-tarief van 6 % vallen (als aan de voorwaarden wordt voldaan).

Als u zelf bouwmaterialen aankoopt, betaalt u hier altijd 21 % btw op.

Ouderdom van de woning

De woning moet ouder zijn dan 10 jaar. Om de ouderdom te bepalen zijn twee data belangrijk:

de datum van eerste ingebruikneming van de woning (die telt voor een volledig jaar) en
de datum van de eerste factuur voor de renovatiewerken.

Voorbeeld:

U beslist om in december 2022 nieuwe ramen in uw woning te laten plaatsen en u hebt op 5 november 2022 een voorschotfactuur ontvangen. Uw woning werd voor het eerst bewoond in de loop van 2012.

De woning voldoet dan aan de ouderdomsvoorwaarde, aangezien deze meer dan 10 jaar oud is.

Privéwoning

Uw woning moet na de werken voor meer dan 50 % als privéwoning worden gebruikt. De werken moeten ook minstens gedeeltelijk het privégedeelte betreffen.

Het btw-tarief van 6 % geldt dan voor het geheel van de werken, ook voor de werken die in het professionele gedeelte van de woning gebeuren.

Voorbeeld:

U gebruikt 30 % van uw woning voor uw (bij)beroep. Als u uw volledige dak laat vernieuwen, kunt u het btw-tarief van 6 % toepassen voor het geheel van de werken.

Als u echter een aparte ruimte in uw woning gebruikt voor de uitoefening van uw (bij)beroep en u enkel de muren van deze ruimte laat herschilderen, geldt het btw-tarief van 21 %. De werken zijn namelijk beperkt tot het professionele gedeelte van de woning.

Facturatie

De werken worden verstrekt en gefactureerd aan degene (eigenaar, huurder, vruchtgebruiker) die de woning als privéwoning gebruikt.

Sinds 1 juli 2022 moet de aannemer op de factuur alle elementen opnemen die de toepassing van het btw-tarief van 6 % rechtvaardigen.

De factuur moet ook de volgende vermeldingen bevatten:

‘Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat:
(1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken,
(2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt
en
(3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker.

Wanneer minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, zal het normale btw-tarief van 21 % van toepassing zijn en is de afnemer ten aanzien van die voorwaarden aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten.'

Verbouwing of nieuwbouw?

Als de renovatiewerken te ingrijpend zijn, kan er sprake zijn van een nieuwbouw. Op nieuwbouw is het btw-tarief van 21 % van toepassing. U moet met name letten op:

de uitbreiding van de oppervlakte van uw oude woning,
het bijbouwen van draagmuren.

Uitbreiding van de oppervlakte

De bijgebouwde oppervlakte mag niet groter zijn dan het oude, behouden deel. De oppervlakte van het oude behouden deel moet dus minstens de helft zijn van de totale oppervlakte van de woning na uitvoering van de werken.

Bovendien moet het nieuwe deel één geheel vormen met het oude. Dat wil zeggen dat het nieuwe deel het oude aanvult en niet onafhankelijk kan functioneren.

Berekening van de oppervlakte

Om de oppervlakte juist te berekenen, moet u:

meten vanaf en tot de buitenzijden van de opgaande muren,
rekening houden met de totale oppervlakte van elk vlak deel (vloer) van de woning (inclusief verloren oppervlakte, zoals onder een schuin dak),
rekening houden met de oppervlakte van de kelder, zolder en in- en aangebouwde garage.

Bij de berekening van de oppervlakte van het oude gedeelte dat overblijft na de werken mag u geen rekening houden met:

de oppervlakte van de opgevulde kelder,
de oppervlakte van het afgebroken gedeelte.

Voor meergezinswoningen moet deze studie uitgevoerd worden per zelfstandige eenheid/appartement.

Bijbouwen van draagmuren

De totale lengte, berekend in lopende meters, van de behouden dragende structuur moet minstens 50 % van de totale lengte van de dragende structuur bedragen.

Dragende structuur

Na de werken moet nog op een relevante wijze worden gesteund op:

de oude dragende muren (vooral de buitenmuren),
de wezenlijke elementen van de structuur van het te renoveren gebouw. Het gaat om dragende elementen die de stabiliteit van het gehele gebouw of een deel ervan waarborgen. Het gaat onder meer om dragende muren, balken, kolommen, draagbalken en liggers.

De gemeenschappelijke muren worden niet beschouwd als oude behouden dragende structuur (bv. bij rijwoningen).