Buitenlandse rekeningen

U hebt of had een buitenlandse rekening in de loop van het jaar? Als (mede)houder van deze rekening moet deze aangeven bij zowel het Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten (CAP) van de Nationale Bank van België als in uw belastingaangifte.

Welke rekeningen moet u aangeven? 

Betrokken soorten rekeningen

U moet elke soort rekening aangeven die geopend is bij een in het buitenland gevestigde bank, wissel-, krediet- of spaarinstelling:

  • Buitenlandse bankrekeningen
    Elke bankrekening (rekening-courant, spaarrekening ...) die geopend is bij een in het buitenland gevestigde financiële instelling.
  • Buitenlandse effectenrekeningen
    Rekeningen die worden gebruikt om financiële effecten (aandelen, obligaties ...) in het buitenland aan te houden.
  • Cryptomuntrekeningen
    Hoewel de precieze verplichtingen kunnen evolueren, is het raadzaam om buitenlandse cryptomuntrekeningen aan te geven.

In principe moet u rekeningen van PayPal, Google, enz. niet aangeven behalve

  • als ze verband houden met een beroepsactiviteit, of
  • als er nog geld op deze rekeningen staat na de termijn die vanuit technisch oogpunt strikt noodzakelijk is om de transacties uit te voeren.

U geeft zo'n rekening aan bij het CAP? Vul in het veld ‘Rekeningnummer’ het e-mailadres in dat u aan Paypal, Google ... hebt meegedeeld om de transactie uit te voeren.

U hebt een levensverzekering in het buitenland?

U moet het bestaan van individuele levensverzekeringsrekeningen afgesloten bij een in het buitenland gevestigde verzekeringsonderneming alleen in uw belastingaangifte vermelden (in vak XIII, rubriek B). U moet ze niet aangeven bij het CAP.

Ongeacht de duur

U moet deze rekeningen aangeven, zelfs als ze maar voor een korte periode werden geopend gedurende het jaar.

Hoe moet u deze rekeningen aangeven? 

Zodra u een buitenlandse rekening opent, moet u dit persoonlijk aangeven, zelfs:

  • als u (mede)rekeninghouder bent, of
  • als uw kind (mede)rekeninghouder is.

Aan het Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten (CAP)

U moet het bestaan van uw buitenlandse rekeningen altijd melden aan het CAP van de Nationale Bank van België via een specifiek formulier.

Online

Geef uw buitenlandse rekeningen aan door het formulier rechtstreeks online in te vullen op de website van de Nationale Bank van België.

U moet zich aanmelden:

Schriftelijk

U (of uw mandataris) kunt het formulier ‘Melding van buitenlandse rekeningen aan het CAP’ downloaden, invullen en afdrukken op de website van de Nationale Bank van België.

Stuur het formulier gedateerd, ondertekend en vergezeld van een kopie van beide zijden van uw Belgische identiteitskaart (of, bij gebrek daaraan, van uw door België afgegeven verblijfsvergunning) terug naar het volgende adres:

Nationale Bank van België
Centraal Aanspreekpunt van rekeningen en financiële contracten (CAP)
de Berlaimontlaan 14
1000 Brussel

Alleen formulieren die naar dit adres worden gestuurd, worden aanvaard. Verzendingen via e-mail worden geweigerd.

Verklarende nota

Raadpleeg de verklarende nota op de website van de Nationale Bank van België om u te helpen bij het invullen van het formulier.

In uw belastingaangifte

U moet uw buitenlandse rekeningen vermelden in uw belastingaangifte (in vak XIII, rubriek A).

U hebt een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangen? U moet hiermee geen rekening houden. U moet een belastingaangifte indienen met vermelding van uw buitenlandse rekening.

Wanneer moet u deze rekeningen aangeven? 

Wanneer u een rekening opent

U bent (mede)houder van een in het buitenland geopende rekening? U moet deze rekening persoonlijk aangeven: 

  • eenmalig bij het CAP uiterlijk op het ogenblik waarop u uw belastingaangifte indient in het jaar volgend op het inkomstenjaar.
  • jaarlijks in uw belastingaangifte.

Voorbeeld

In 2024 hebt u samen met uw partner een buitenlandse rekening geopend. Elke partner moet deze rekening melden aan het CAP uiterlijk op het ogenblik waarop u uw belastingaangifte in 2025 indient voor uw inkomsten 2024.

Er is een buitenlandse rekening geopend op naam van uw kind?

Elke ouder moet afzonderlijk melding maken van deze rekening zolang de inkomsten van uw kind bij uw inkomsten worden gevoegd. Meer informatie over het formulier van decumul dat u moet invullen als uw kind meerderjarig wordt.

Bij het wijzigen of sluiten van de rekening

U sluit uw buitenlandse rekening? U schrapt of wijzigt meegedeelde gegevens over deze rekening? U moet dit ook melden aan het CAP:

  • via een formulier tot sluiting, verbetering of schrapping,
  • uiterlijk wanneer u uw belastingaangifte indient in het jaar volgend op de sluiting of wijziging van de rekening.

Meer informatie over het melden van een sluiting, verbetering of schrapping van gegevens van een buitenlandse rekening.

Geregistreerde gegevens raadplegen 

U kunt een overzicht van de op uw naam bij het CAP geregistreerde gegevens online raadplegen of schriftelijk aanvragen bij het CAP.

Als de bij het CAP geregistreerde gegevens onjuist zijn, hebt u het recht te vragen om ze kosteloos te laten verbeteren of schrappen.

Enkel bepaalde ambtenaren (met name van de FOD Financiën) hebben toegang tot uw informatie als 'informatiegerechtigde’, in zeer specifieke situaties en volgens strikte procedures.

Sancties voor niet-aangegeven rekeningen 

Geef uw buitenlandse rekeningen spontaan aan om boetes en belastingverhogingen te voorkomen.

Dankzij de automatische uitwisseling van fiscale inlichtingen kunnen we niet-aangegeven rekeningen immers identificeren.

Automatische uitwisseling van inlichtingen - CRS en FATCA

In een context die gericht is op het voorkomen van belastingontwijking en een wereldwijde fiscale transparantie, hebben multilaterale verdragen tussen landen het mogelijk gemaakt om mechanismen op te zetten voor de automatische internationale uitwisseling van fiscale inlichtingen in het kader van de CRS en de FATCA.

U hebt financiële activa (rekeningen, levensverzekeringen, aandelen, obligaties ...) bij een financiële instelling (bank, verzekeringsonderneming ...) buiten uw fiscale woonstaat? Uw financiële instelling moet inlichtingen verstrekken over uw situatie aan de betrokken belastingadministratie (aan de FOD Financiën als het om een financiële instelling in België gaat).

Betrokken belastingplichtigen

Uw gegevens worden uitgewisseld als:

  • u een fiscale niet-inwoner van België bent en u financiële activa hebt in een financiële instelling in België.
    Uw gegevens worden verstuurd naar de belastingadministratie van uw woonstaat.
  • u een fiscale inwoner van België bent en u financiële activa hebt in een financiële instelling in het buitenland.
    Uw gegevens worden door het land waar de financiële instelling is gevestigd, naar de Belgische belastingadministratie gestuurd.

De uitwisseling van inlichtingen heeft zowel betrekking op:

  • natuurlijke personen als rechtspersonen
  • houders (van rekeningen of verzekeringscontracten) als begunstigden.

Uitgewisselde inlichtingen

De FOD Financiën stuurt de volgende persoonsgegevens naar de belastingadministraties van de betrokken staten:

  • uw naam
  • uw adres
  • het fiscaal identificatienummer (FIN) dat de rekeninghouder van zijn woonstaat heeft gekregen en het(de) rechtsgebied(en) van de woonplaats 
  • uw geboortedatum
  • uw rekeningnummer (of het equivalent daarvan als er geen rekeningnummer is)
  • saldo of waarde van de rekening (met inbegrip van, in het geval van een verzekeringscontract met afkoopwaarde of van een lijfrenteverzekering, de afkoopwaarde) op het einde van het betrokken kalenderjaar of van een andere passende referentieperiode; als de rekening tijdens het jaar of de betrokken periode werd gesloten, de sluiting ervan 
  • bepaalde gegevens in het geval van een effectenrekening
  • bepaalde gegevens in het geval van een depositorekening
  • bepaalde gegevens als het noch om een effectenrekening, noch om een depositorekening gaat

Meer informatie over de verwerking van uw persoonsgegevens

Ontvangers van de inlichtingen

De FOD Financiën stuurt uw gegevens automatisch naar de belastingautoriteiten van de staten die het multilateraal verdrag tussen bevoegde autoriteiten, de lidstaten van de Europese Unie en Liechtenstein, San Marino, Andorra, Monaco en Zwitserland hebben ondertekend (lijst)

Reglementering en nuttige links