Thuislaadstations voor elektrische wagens

Voorwaarden

De uitgaven moeten werkelijk zijn betaald in de periode van 1 september 2021 tot en met 31 augustus 2024.

Het gaat over uitgaven voor de aankoop in nieuwe staat van een vast laadstation voor elektrische wagens, de plaatsing ervan en de keuring van de installatie. Een door uzelf geplaatst laadstation komt niet in aanmerking voor de belastingvermindering. Ook kosten van verzwaring van de elektrische installaties die geen verband houden met het plaatsen van een laadpaal komen niet in aanmerking.

Het laadstation moet:

• aangekocht zijn in nieuwe staat,
• vast zijn: het laadstation moet permanent in de grond of aan de muur bevestigd zijn, dit wil zeggen dat men het laadsysteem niet van de grond of muur kan loskoppelen. Laadkabels worden niet als een vast laadstation aangemerkt en komen dus niet in aanmerking.
• geplaatst zijn in of in de onmiddellijke nabijheid van de woning waar u op 1 januari van het aanslagjaar uw (fiscale) woonplaats had:
  • De plaatsing van een vast laadstation in of bij een onroerend goed waar u uw (fiscale) woonplaats niet heeft (bv. een tweede verblijf) komt dus niet in aanmerking voor de belastingvermindering.
  • Het moet gaan om de (fiscale) woonplaats op 1 januari van het aanslagjaar waarvoor de belastingvermindering wordt gevraagd. De beoordeling gebeurt dus niet op het tijdstip van de plaatsing van het vast laadstation of de betaling.
  • Het is niet vereist dat het vast laadstation binnenin de woning wordt geplaatst. Ook uitgaven voor vaste laadstations die tegen een buitengevel zijn geplaatst of op buitenparkeerplaatsen bij de woning kunnen in aanmerking komen voor de belastingvermindering. 
  • Ook uitgaven voor een vast laadstation dat wordt geplaatst in een garage die niet bij de woning aansluit, maar zich in de onmiddellijke nabijheid van de woning bevindt en door haar onmiddellijk nut als één geheel met de woning kan worden beschouwd, kunnen in aanmerking komen voor de belastingvermindering. Het moet dan wel gaan om een garage waarover u gebruiksrechten heeft.
• intelligent zijn: de laadtijd en het laadvermogen moeten door een energiebeheerssysteem gestuurd kunnen worden en het moet meldingen over het effectieve laadvermogen en statusmeldingen kunnen terugsturen,
• enkel groene stroom gebruiken op 1 januari van het aanslagjaar dat is verbonden met het belastbaar tijdperk waarin de uitgaven zijn gedaan:
  • Voor uitgaven die gedaan werden in 2024 moet het laadstation dus enkel groene stroom gebruiken op 1 januari 2025.
  • Groene stroom is stroom die ter plaatse wordt opgewekt uit hernieuwbare energiebronnen of stroom geleverd door een stroomleverancier die zich contractueel heeft verbonden om uitsluitend stroom afkomstig van hernieuwbare energiebronnen te leveren. 
• goedgekeurd zijn door een erkend keuringsorganisme.

Huurders

Ook als huurder die een vast laadstation laat plaatsen in uw huurwoning kunt u in aanmerking komen voor de belastingvermindering, op voorwaarde dat u de betrokken uitgaven betaalt. Het is niet vereist dat u eigenaar of vruchtgebruiker bent van de woning waar het vast laadstation wordt geplaatst.

Tussenkomst werkgever

Als u zelf een vast laadstation laat installeren en uw werkgever u een vergoeding toekent als terugbetaling voor de kosten van het laadstation, waardoor dat bedrag als voordeel van alle aard wordt belast, dan mag u het bedrag dat als voordeel van alle aard werd belast in aanmerking nemen als een door u werkelijk betaalde uitgave.

Als uw werkgever een laadstation koopt en bij u laat plaatsen en u ook bepaalde plaatsingskosten maakt, kunt u geen aanspraak maken op de belastingvermindering. 

Uitsluitingen

De uitgaven voor de plaatsing van een vast laadstation zijn uitgesloten van de belastingvermindering in de mate dat de uitgaven voor de plaatsing van een vast laadstation :

• als werkelijke beroepskosten in aanmerking zijn genomen,
• recht geven op de investeringsaftrek,
• door de werkgever van de belastingplichtige of de rechtspersoon waarvan de belastingplichtige bedrijfsleider is, als eigen kosten van die werkgever of rechtspersoon worden terugbetaald.

De uitsluiting gebeurt in de mate dat één van de voordelen werkelijk is verkregen.

Raadpleeg de circulaire voor meer informatie over de voorwaarden.

In te vullen bedrag

U kunt de belastingvermindering maar één keer aanvragen. Wanneer u in verschillende belastbare tijdperken uitgaven doet die in aanmerking komen voor de belastingvermindering, mag u de belastingvermindering maar voor één belastbaar tijdperk vragen. U mag dan enkel de vermindering vragen voor de uitgaven die u in dat belastbaar tijdperk deed. In geval van een gezamenlijke aangifte wordt deze voorwaarde per partner beoordeeld. Voor de aangifte van inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) komen dus enkel de uitgaven die u deed in 2024 (tot en met 31 augustus) in aanmerking op voorwaarde dat u nog niet eerder van het voordeel genoot.

Het bedrag dat voor belastingvermindering in aanmerking kan worden genomen en dat u in uw aangifte mag vermelden, is beperkt tot een maximum per laadstation en per belastingplichtige. Dat maximumbedrag hangt af van het jaar waarin u de uitgaven deed:

U dient bovenstaande maxima zelf toe te passen voordat u het bedrag aanvult in uw aangifte. Vul het bedrag van de in aanmerking komende uitgaven, beperkt tot dit wettelijk bepaald maximumbedrag, in het vak X van uw aangifte in onder code 1365/2365.

Voorbeeld: Mara en Julie zijn getrouwd en worden samen belast. Ze kopen in 2024 gezamenlijk 3 unidirectionele laadstations en betalen voor de aankoop, plaatsing en keuring in totaal 6.600 euro (namelijk 2.200 euro per laadstation). De uitgaven komen in aanmerking voor de belastingvermindering. Het in de aangifte te vermelden bedrag wordt als volgt bepaald:

In de circulaire kunt u voor verschillende situaties voorbeelden terugvinden hoe u het in de aangifte te vermelden bedrag kunt bepalen, rekening houdend met deze maximumbedragen. 

Unidirectioneel of bidirectioneel

Voor de betaling van de uitgaven van 1 januari 2023 tot en met 31 augustus 2024 (aanslagjaren 2024 en 2025) verschilt het maximumbedrag van de belastingvermindering naargelang het om een unidirectioneel of een bidirectioneel laadstation gaat. 

Bij een unidirectioneel laadstation kan de elektriciteit in één richting worden geladen: van het laadstation dat elektriciteit krijgt van het elektriciteitsnet (zonnepanelen, thuisbatterij, elektriciteitsnetwerk …) naar de elektrische wagen. Bij een bidirectioneel laadstation kan de elektriciteit in twee richtingen worden geladen: van het laadstation dat elektriciteit krijgt van het elektriciteitsnet (zonnepanelen, thuisbatterij, elektriciteitsnetwerk …) naar de elektrische wagen of van de elektrische wagen naar het laadstation voor ander gebruik. 

Als u van 1 januari 2023 tot en met 31 augustus 2024 zowel uitgaven voor een unidirectioneel als een bidirectioneel laadstation deed die in aanmerking komen voor de vermindering, moet u zelf kiezen op welke belastingvermindering u aanspraak wilt maken (ofwel maximum 1.750 euro per unidirectioneel laadstation ofwel maximum 8.000 euro per bidirectioneel laadstation).

Toe te voegen bijlagen bij de aangifte

Volgende twee documenten dient u verplicht bij uw aangifte te voegen: 

• de factuur voor de plaatsing van het laadstation (met vermelding van het adres waarop het laadstation is geplaatst)
• het door een erkend keuringsorganisme afgeleverde attest van de goedkeuring van de installatie (AREI-attest)

U moet die twee bewijsstukken altijd bij de aangifte voegen. Het volstaat niet ze gewoon ter beschikking te houden van de administratie.

Als op het ogenblik van de indiening van de aangifte er nog geen AREI-attest is afgeleverd, mag u geen belastingvermindering in uw aangifte vragen. U kunt nadat de plaatsing is uitgevoerd en de vereiste documenten zijn uitgereikt, een rechtzetting vragen. 

Volgende documenten dient u ter beschikking van de administratie te houden: 

• de facturen van andere uitgaven (dan van de plaatsing van het laadstation) die voor de belastingvermindering in aanmerking komen
• het bewijs van de betaling van alle uitgaven die voor de belastingvermindering in aanmerking komen
• de bewijsstukken waaruit blijkt dat het gaat om een ‘intelligent’ laadstation dat uitsluitend ‘groene’ stroom gebruikt op 1 januari van het aanslagjaar verbonden met het belastbaar tijdperk in de loop waarvan de uitgaven voor deze belastingvermindering zijn gedaan.

Tarief van de belastingvermindering

De belastingvermindering bedraagt 45 %, 30 % of 15 % van de in aanmerking komende uitgaven. Het tarief van de belastingvermindering hangt af van het jaar waarin u de uitgaven deed:

Bij een gemeenschappelijke aanslag wordt de belastingvermindering evenredig omgedeeld in functie van het gezamenlijk belastbaar inkomen van elke partner ten opzichte van het totale gezamenlijke belastbaar inkomen van beide partners samen.

Als het bedrag van uw belasting nul is, hebt u geen recht op een belastingvermindering. Als het bedrag van uw belasting lager is dan het bedrag van de vermindering, hebt u slechts recht op een belastingvermindering die zich beperkt tot het bedrag van uw belasting. U vindt het bedrag van uw belasting op uw aanslagbiljet in de rubriek 'Berekening van de aanslag', regel ‘Basisbelasting’.