Rechtsbijstandsverzekering

Voorwaarden

U hebt recht op een belastingvermindering voor de premies die u tijdens het inkomstenjaar voor een rechtsbijstandsverzekering betaald hebt als aan al de volgende voorwaarden voldaan is:

• Het gaat om een op zichzelf staande rechtsbijstandsverzekering (in de zin van artikel 154 van de wet van 4 april 2014 betreffende de verzekeringen).
• U hebt uw verzekering individueel afgesloten.
• De verzekeringsonderneming is gevestigd in de Europese Economische Ruimte (EER).
• U beschikt over een door de verzekeraar uitgereikt attest 281.63 op uw naam waarin wordt bevestigd dat de overeenkomst voldoet aan alle voorwaarden van hoofdstuk 2 van de wet van 22 april 2019 tot het toegankelijker maken van de rechtsbijstandsverzekering (o.a. de gedekte verschillen, wachttijden, gedekte kosten, maximumwaarborgen en franchise, enz.).

Als u een attest 281.63 van uw verzekeringsonderneming hebt ontvangen, voldoet uw verzekering in principe aan de voorwaarden.

Komen dus niet in aanmerking:

• een rechtsbijstandsverzekering als aanvullende verzekering bij een andere verzekering zoals bijvoorbeeld een brand-, auto- of familiale verzekering
• een rechtsbijstandsverzekering die door twee belastingplichtigen samen werd gesloten

Meer informatie vindt u in de circulaire 2020/C/63 over de belastingvermindering voor premies voor een rechtsbijstandsverzekering.

Aangifte

Vermeld in uw aangifte in vak X (Uitgaven die recht geven op belastingverminderingen) onder code 1344 of 2344 het bedrag van de betaalde premies tijdens het inkomstenjaar begrensd tot maximum 320 euro voor inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) (310 euro voor inkomstenjaar 2023 (aanslagjaar 2024)). Als de betaalde premies meer bedragen dan het betreffende maximumbedrag, moet u zelf het bedrag verminderen tot dit begrensd bedrag. U kunt het bedrag van de betaalde premies terugvinden op het attest 281.63 dat u van uw verzekeringsonderneming op uw naam hebt ontvangen.

Bijkomende administratieve kosten (zoals postzegels, drukkosten …) komen niet in aanmerking voor de belastingvermindering.

Als u uw aangifte online via MyMinfin indient, is het bedrag in principe al vooraf ingevuld.

Als u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt, controleer dan of het bedrag van de betaalde premies (begrensd tot 320 euro voor inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) (310 euro voor inkomstenjaar 2023 (aanslagjaar 2024)) in code 1344 of 2344 staat. Als dit niet het geval is, wijzig dan uw voorstel van vereenvoudigde aangifte.

Premies voor een rechtsbijstandsverzekering die in aanmerking komen voor de belastingvermindering, kunnen niet als beroepskosten in mindering worden gebracht.

Bedrag belastingvermindering

De belastingvermindering is gelijk aan 40 % van het in aanmerking te nemen (begrensde) bedrag. Het bedrag van de betaalde premies dat u aangeeft, dient in inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) begrensd te worden tot maximum 320 euro. De belastingvermindering bedraagt dan ook maximaal 128 euro (= 320 euro x 40 %) voor inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025). Voor inkomstenjaar 2023 (aanslagjaar 2024) bedraagt de belastingvermindering maximaal 124 euro (= 310 euro x 40 %).

Als het bedrag van uw belasting nul is, hebt u geen recht op een belastingvermindering. Als het bedrag van uw belasting lager is dan het bedrag van de vermindering, hebt u slechts recht op een belastingvermindering die zich beperkt tot het bedrag van uw belasting. U vindt het bedrag van uw belasting op uw aanslagbiljet in de rubriek 'Berekening van de aanslag', regel ‘Basisbelasting’.