Investeren in een start-up/scale-up (Tax Shelter)

U kunt een belastingvermindering krijgen als u aandelen verwerft van een startende vennootschap en/of een groeibedrijf (Tax Shelter start-up/scale-up).

U kunt onder bepaalde voorwaarden een belastingvermindering krijgen als u aandelen verwerft van:

  • een startende vennootschap (Tax Shelter start-up, een vennootschap die minder dan 4 jaar oud is) en/of
  • een groeibedrijf (Tax Shelter scale-up, een vennootschap die 5 tot 10 jaar oud is).

U moet die aandelen verwerven:

  • voor Tax Shelter start-up: bij de oprichting van de vennootschap of bij een kapitaalverhoging binnen de vier jaar na de oprichting.
  • voor Tax Shelter scale-up: bij een kapitaalverhoging vanaf het vijfde tot en met het tiende jaar na de oprichting van de vennootschap.

Per jaar kunt u maximaal 100.000 euro aan betalingen voor het verwerven van aandelen in aanmerking laten komen voor de belastingvermindering. Het maximumbedrag van 100.000 euro per jaar is een limiet voor de twee belastingverminderingen samen (investeringen in Tax Shelter start-up én Tax Shelter scale-up). Echtgenoten en wettelijk samenwonenden hebben elk recht op het maximumbedrag.

Hoeveel bedraagt de belastingvermindering?

Wanneer aan alle voorwaarden is voldaan, bedraagt de belastingvermindering:

  • 30 % of 45 % van het bedrag dat in een startende vennootschap is geïnvesteerd, namelijk
    • 30 % van het geïnvesteerde bedrag  in kleine vennootschappen,
    • 45 % van het geïnvesteerde bedrag in micro-vennootschappen.
  • 25 % van het bedrag dat in een klein groeibedrijf is geïnvesteerd.

Voor het geïnvesteerde bedrag geldt er steeds een limiet van 100.000 euro per jaar en per persoon voor de belastingverminderingen samen (Tax Shelter start-up en Tax Shelter scale-up).

Wie heeft recht op de belastingvermindering?

Wanneer aan alle voorwaarden is voldaan, hebben volgende personen recht op de belastingvermindering:

  • inwoners van België
  • niet-inwoners van België als hun in België belastbare beroepsinkomsten minstens 75 % bedragen van hun totale beroepsinkomsten (zowel van Belgische als van buitenlandse oorsprong).

Bedrijfsleiders die investeren in de vennootschap waarin zij rechtstreeks of onrechtstreeks hun activiteit van bedrijfsleider uitoefenen hebben geen recht op de belastingvermindering.

Hoe moet ik de belastingvermindering aangeven?

U ontvangt elk jaar een fiscaal attest van de vennootschap of van de beleggingsinstelling die als intermediair optreedt.

Vermeld in vak X, II. van uw aangifte het bedrag dat recht geeft op de vermindering (dit bedrag staat duidelijk vermeld op het fiscaal attest dat u hebt ontvangen van de vennootschap):

  • Voor betalingen die recht geven op de belastingvermindering van 30 % voor het verwerven van nieuwe aandelen van startende ondernemingen: code 1318/2318.
  • Voor betalingen die recht geven op de belastingvermindering van 45 % voor het verwerven van nieuwe aandelen van startende ondernemingen: code 1320/2320.
  • Voor betalingen die recht geven op de belastingvermindering van 25 % voor het verwerven van nieuwe aandelen van groeibedrijven: code 1334/2334.

Welke documenten heb ik nodig om recht te hebben op de belastingvermindering?

Om de belastingvermindering te kunnen krijgen (en behouden), moet u verschillende bewijsstukken ter beschikking houden van de FOD Financiën.

De vennootschap moet die verschillende bewijsstukken aan u bezorgen. Bovendien moet ze een kopie ervan bezorgen aan de FOD Financiën.

U investeert in een startende onderneming? Meer informatie over de verschillende bewijsstukken kunt u terugvinden in FAQ nummer 7 van de circulaire 2020/C/75.

U investeert in een groeibedrijf? Meer informatie over de verschillende bewijsstukken kunt u terugvinden in puntje VI van de circulaire 2018/C/111.

Kan de belastingvermindering teruggenomen worden?

Ja. De verkregen belastingvermindering zal gedeeltelijk worden teruggenomen als bepaalde voorwaarden niet gerespecteerd worden:

  • tijdens een termijn van 48 maanden voor een startende vennootschap of
  • tijdens een termijn van 12 of 48 maanden voor een groeibedrijf.

Bijvoorbeeld: u behoudt de investering niet gedurende 48 maanden, de vennootschap voldoet niet aan bepaalde voorwaarden ….

De gedeeltelijke terugname van de verkregen belastingvermindering zal gebeuren in het jaar waarin de voorwaarden niet langer vervuld zijn (via code 1328/2328 of code 1343/2343).

Meer informatie en voorbeelden over deze gedeeltelijke terugname kunt u raadplegen in:

Waar vindt u meer informatie?

Wenst u meer informatie over de voorwaarden voor investeerders of de voorwaarden voor de vennootschappen waarin wordt geïnvesteerd, de betalingen die niet in aanmerking komen voor de belastingvermindering ...?  

Raadpleeg de gedetailleerde FAQ:

Wenst u meer informatie over de verplichtingen van de vennootschappen? Raadpleeg de volgende pagina’s: