Giften

De belastingvermindering bedraagt 45 % voor een gift van minstens 40 euro per jaar en per instelling.

Voorbeeld:

Jan heeft in de loop van het jaar verschillende giften gedaan aan meerdere erkende instellingen. Hij heeft 100 euro gegeven aan instelling A en 50 euro aan instelling B. Voor beide giften ontvangt hij een attest. De belastingvermindering van 45 % is van toepassing op de verschillende giften die Jan heeft gedaan:

• 100 euro x 45 % = 45 euro
• 50 euro x 45 % = 22,50 euro
• Totaal = 67,50 euro

In totaal ontvangt Jan een belastingvermindering van 67,50 euro.

Om te kunnen genieten van een belastingvermindering mag uw gift niet meer bedragen dan:

• ofwel 10 % van uw totale netto-inkomsten,
• ofwel 408.130 euro voor het inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025). 

Als het bedrag van uw belasting nul is, hebt u geen recht op een belastingvermindering. Als het bedrag van uw belasting lager is dan het bedrag van de vermindering, hebt u slechts recht op een belastingvermindering die zich beperkt tot het bedrag van uw belasting. 
U vindt het bedrag van uw belasting op uw aanslagbiljet in de rubriek 'Berekening van de aanslag', regel ‘Basisbelasting’.

De instelling moet:

• een instelling zijn die is opgenomen in de wet,
• of een erkende instelling (situatie op 18 november 2024) zijn,
• of een buitenlandse instelling zijn die voldoet aan bepaalde voorwaarden (zie hieronder).

Om te kunnen genieten van een belastingvermindering moet uw gift:

• minstens 40 euro per jaar en per instelling bedragen (bestaande uit een of meer betalingen in de loop van hetzelfde jaar), 
• in contanten of per overschrijving gebeuren,
• aangetoond worden door een attest dat de instellingen moeten afleveren,
• definitief en onherroepelijk zijn,
• persoonlijk zijn: niet de opbrengst zijn van een collectieve inzameling of actie,
• zonder tegenprestatie gebeuren: de gift mag niet geheel of gedeeltelijk de levering van een goed of een dienst vergoeden (bijvoorbeeld: de aankoop van snoep of de deelname aan een maaltijd ten gunste van een vereniging).

Als u een gift doet, moet de erkende instelling u een fiscaal attest bezorgen dat aantoont dat u inderdaad een gift hebt gedaan. Voor giften gedaan vanaf 1 januari 2024 moet de instelling u om uw nationaal nummer vragen. Artikel 323/3, § 3, 4°, WIB 92 verplicht erkende instellingen om die informatie op te vragen. Met die informatie kan uw aangifte of uw voorstel van vereenvoudigde aangifte vooraf worden ingevuld, zodat u automatisch geniet van de belastingvermindering (als aan alle voorwaarden is voldaan). Instellingen mogen uw nationaal nummer alleen gebruiken om de fiscale attesten op te stellen.

U moet uw fiscaal attest niet bij uw belastingaangifte voegen, maar u moet het wel ter beschikking houden als we erom vragen.

De meeste instellingen versturen de attesten voor de ontvangen giften in maart of april.
 
Als de instelling ons de gegevens van de gift heeft doorgestuurd, zal uw attest in principe ook beschikbaar zijn op MyMinfin.

Voorbeeld:

In 2024 heeft Youssra giften gedaan aan drie verschillende erkende instellingen, elk voor een bedrag van 40 euro. In 2025 ontvangt zij dan drie attesten (één voor elke instelling) voor de giften die zij in 2024 aan elke erkende instelling heeft gedaan.

Als u een gift via overschrijving doet, vul dan in de ‘vrije mededeling’ de volgende gegevens in:

• uw volledige voornaam
• uw familienaam
• het woord ‘gift’

Voorbeeld: 

Ann Peeters wil een gift van 100 euro overschrijven. Zij moet in het veld "vrije mededeling’ dus de volgende gegevens vermelden: Ann Peeters gift.

Als u een gift hebt gedaan via overschrijving van een gezamenlijke rekening, moet u de gegevens van slechts één persoon vermelden. Uw echtgenoot of wettelijk samenwonende partner kan ook genieten van de belastingvermindering.

Voor giften gedaan vanaf 1 januari 2024 moet de vereniging ook uw nationaal nummer kennen. U mag dit echter niet invullen in het veld ‘vrije mededeling’ van uw overschrijving. De instelling zal contact met u opnemen om uw nationaal nummer te vragen.

Als u online een aangifte indient, is het bedrag van uw giften in principe vooraf ingevuld. Controleer dit bedrag en wijzig het zo nodig.

Als u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt, is het bedrag van uw giften in principe vooraf ingevuld. Controleer dit bedrag en wijzig het zo nodig. 

Als u een aangifte op papier indient, vermeld dan in vak X, II, A (code 1394) van uw belastingaangifte voor aanslagjaar 2025 het bedrag van de giften die u in 2024 hebt gedaan en waarvoor u een fiscaal attest hebt ontvangen.