Diensten-, PWA- of wijk-werkcheques

U maakt gebruik van dienstencheques en/of PWA- of wijk-werkcheques? Dan kunt u recht hebben op een belastingvermindering. Het bedrag van de belastingvermindering en de praktische modaliteiten hangen af van het gewest waarin u woont.  

  • Werking, bedragen en voordelen

    Dienstencheques

    PWA-cheques of wijk-werkcheques

  • Aangifte van de cheques

    In het voorjaar krijgt u een attest met informatie over de cheques die u het voorbije jaar hebt betaald. U moet dit attest niet bij uw belastingaangifte voegen. Bewaar het voor als het in de toekomst zou worden gevraagd.

    Als u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt, zijn de gegevens van uw cheques vooraf ingevuld. Controleer die gegevens en wijzig ze indien nodig.

    Als u online een aangifte indient, zijn de gegevens van uw cheques vooraf ingevuld. Controleer die gegevens en wijzig ze indien nodig.

    Als u een papieren aangifte indient, vermeld dan de gegevens van uw cheques in vak X, I van uw belastingaangifte. Op uw attest staat welke gegevens u moet vermelden.

    Er is een maximumbedrag voor de uitgaven voor dienstencheques én PWA- of wijk-werkcheques samen dat voor de belastingvermindering in aanmerking komt. Dat maximumbedrag is 1.790 euro voor aanslagjaar 2025. Deze grens geldt per belastingplichtige. Bij het invullen van uw aangifte, hoeft u geen rekening te houden met deze grenzen. Het berekeningsprogramma houdt hier automatisch rekening mee.

    Om aanspraak te kunnen maken op de vermindering moeten de cheques op uw naam uitgegeven zijn. Bent u gehuwd of wettelijk samenwonend? U en uw partner hebben elk recht op de belastingvermindering voor de cheques die u op uw eigen naam hebt aangekocht en die op uw persoonlijke attest zijn opgenomen. U moet dus allebei zijn ingeschreven als gebruiker van de cheques. 

  • Belastingvoordeel bij geen of lage inkomsten

    De belastingvermindering voor betalingen voor prestaties in het kader van wijk-werken of plaatselijke werkgelegenheidsagentschappen (PWA-cheques) is van toepassing op de belastingen die u verschuldigd bent.

    • Als het bedrag van uw belasting nul is, hebt u geen recht op een belastingvermindering.
    • Als het bedrag van uw belasting lager is dan het bedrag van de vermindering, hebt u slechts recht op een belastingvermindering die zich beperkt tot het bedrag van uw belasting. 

    U vindt het bedrag van uw belasting op uw aanslagbiljet in de rubriek 'Berekening van de aanslag', regel ‘Basisbelasting’.

    De belastingvermindering voor betalingen voor prestaties betaald met dienstencheques kan in bepaalde gevallen omgezet worden in een terugbetaalbaar belastingkrediet.

  • Verhuis naar een ander gewest

    De regels voor de belastingvermindering hangen voor de personenbelasting af van het gewest waarin u woont op 1 januari van het aanslagjaar. Het is dus niet mogelijk om voor hetzelfde inkomstenjaar de belastingvermindering te krijgen voor wijk-werkcheques (belastingvermindering Vlaams Gewest) én voor PWA-cheques (belastingvermindering Waals Gewest en Brussels Hoofdstedelijk Gewest).

    Voorbeelden

    In 2024 woonde Pierre in Luik en kocht hij verschillende dienstencheques. In december 2024 verhuisde hij naar Brussel. Voor de dienstencheques die in zijn aangifte van aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024) worden opgenomen zijn de regels van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest van toepassing omdat hij op 1 januari 2025 in Brussel woonde.

    Marie woonde in 2024 in Namen en kocht dat jaar verschillende dienstencheques. Op 15 januari 2025 verhuisde ze naar Brussel. Voor de dienstencheques die in haar aangifte van aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024) worden opgenomen zijn de regels van het Waals Gewest van toepassing omdat ze op 1 januari 2025 in Namen woonde.

    In 2024 woonde Julie in Namen en kocht ze verschillende PWA-cheques. In september 2024 verhuisde ze naar Antwerpen waarop ze enkele wijk-werkcheques aankocht. Voor haar aangifte van aanslagjaar 2025 (inkomsten 2024) zijn de regels van het Vlaams Gewest van toepassing omdat ze op 1 januari 2025 in Antwerpen (Vlaams Gewest) woonde. Ze kan een belastingvermindering vragen voor de betalingen voor prestaties in het kader van wijk-werken. Voor de aangekochte PWA-cheques kan ze geen belastingvermindering krijgen.

  • Geen belastingvermindering voor beroepsgebruik

    Enkel cheques die worden gebruikt voor privéactiviteiten mag u in uw aangifte opnemen onder de codes van de belastingvermindering.

  • Geen belastingvermindering voor dienstencheques ‘moederschapshulp’

    Dienstencheques die gratis worden toegekend voor moederschapshulp aan zelfstandigen geven geen recht op de belastingvermindering