Betaald onderhoudsgeld
-
Voorwaarden voor aftrekbaarheid onderhoudsgeld
Als u gelijktijdig voldoet aan de volgende vier voorwaarden, wordt 80 % van het bedrag van het betaalde onderhoudsgeld automatisch afgetrokken van uw gezamenlijk netto belastbaar inkomen. U moet echter wel het totaal betaalde bedrag van het onderhoudsgeld aangeven.
De kosten en de interesten die aan de DAVO worden betaald, zijn geen onderhoudsgeld. Ze zijn dus nooit aftrekbaar.
Wat zijn de voorwaarden?
-
-
Onderhoudsverplichting
De onderhoudsverplichting is wettelijk vastgelegd: onderhoudsgeld moet worden betaald in uitvoering van een onderhoudsverplichting op grond van het Burgerlijk of Gerechtelijk Wetboek of van een gelijkaardige wettelijke verplichting in een buitenlandse wet. De storting van onderhoudsgeld is niet per se het gevolg van een rechterlijke beslissing.
De onderhoudsverplichting bestaat onder bepaalde voorwaarden ten opzichte van:
- (ex-)echtgenoten (en soms wettelijk samenwonenden)
- kinderen, kleinkinderen
- (ten volle) geadopteerde kinderen en hun adoptanten
- ouders, grootouders
- schoondochters, schoonzonen, schoonouders
- pleegkinderen en pleegouders
Daarentegen is er onder meer geen onderhoudsverplichting tussen zijverwanten (broers, zusters, ooms, tantes enz.).
U hebt alleen onderhoudsplicht als de genieter van het onderhoudsgeld zich in een staat van behoeftigheid bevindt. Voor uw minderjarige kinderen of studerende meerderjarige kinderen hebt u echter altijd onderhoudsplicht.
De staat van behoeftigheid kan worden beoordeeld door de rechter, die rekening houdt met een aantal factoren zoals leeftijd, gezondheidstoestand, gezinslasten enz.
-
Buiten het gezin
De begunstigde van het onderhoudsgeld mag geen deel uitmaken van het gezin van de persoon die het onderhoudsgeld betaalt.
Het woord ‘gezin’ moet in zijn gebruikelijke betekenis worden verstaan, dit wil zeggen een feitelijke toestand die wordt gekenmerkt door een gemeenschap van huiselijk samenleven (onder één dak) en met name van samenwonen, waarbij tijdelijke onderbrekingen niet zijn uitgesloten (bv. op ‘kot’ zitten, een jaar in het buitenland studeren, enz.).
Aan die voorwaarde moet worden voldaan op het tijdstip van de betaling van het onderhoudsgeld (en niet op 1 januari van het aanslagjaar).
-
Regelmatige betalingen
Het onderhoudsgeld moet regelmatig worden betaald.
De stortingen moeten niet noodzakelijk wekelijks of maandelijks gebeuren. Het kan gaan om stipte betalingen die onder bepaalde omstandigheden worden herhaald.
Een kleine vertraging is toegestaan. Aangenomen wordt dat onderhoudsgeld regelmatig is betaald wanneer de datum van betaling niet later valt dan drie maanden vanaf de eerste dag van de maand waarop dit onderhoudsgeld betrekking heeft.
De voorwaarde dat het regelmatige betalingen moeten zijn, is niet van toepassing op buitengewone kosten, gekapitaliseerde onderhoudsgelden en uitkeringen die door een gerechtelijke beslissing met terugwerkende kracht zijn toegekend.
-
Bewijsstukken
U moet de bewijsstukken voor elk van de voorwaarden ter beschikking houden.
Ook het bewijs van de betaling van het onderhoudsgeld moet worden geleverd door bewijsstukken (bv. bankuittreksels) die duidelijk aantonen:
- dat het onderhoudsgeld daadwerkelijk is betaald,
- aan wie het onderhoudsgeld is betaald.
-
-
Aangifte
Om recht te hebben op de aftrek van het betaalde onderhoudsgeld, moet u in uw belastingaangifte in het vak VIII ‘Aftrekbare vorige verliezen en bestedingen’, punt 2, het volgende vermelden:
- het werkelijk betaalde bedrag
- de contactgegevens (naam, voornaam en adres) van de begunstigde(n) van het onderhoudsgeld
Voor een ouder in een rusthuis
Het onderhoudsgeld dat u betaalt aan een ouder die in een rusthuis verblijft en van wie de inkomsten niet voldoende zijn om de kosten voor huisvesting te dekken, is fiscaal aftrekbaar indien aan de voorwaarden voldaan is.
Zelfs als u de betalingen rechtstreeks aan het rusthuis doet, kunt u die bedragen aftrekken als onderhoudsgeld, aangezien de werkelijke begunstigde uw ouder is.
Opgelet! Alle aftrekbare onderhoudsbijdragen zijn belastbaar voor de persoon die ze ontvangt.
Wat zijn de gevolgen voor de begunstigde van het onderhoudsgeld?
Onderhoudsgeld en fiscaal co-ouderschap
De periode waarin u in het kader van fiscaal co-ouderschap de belastingvoordelen voor kinderen ten laste deelt met de andere ouder, kunt u het onderhoudsgeld dat u voor uw kinderen betaalt niet aftrekken.
Stortingen naar personen in het buitenland
Als u aan de voorwaarden voldoet, wordt 80 % van het bedrag van het onderhoudsgeld dat u aan een persoon in het buitenland betaalt automatisch afgetrokken van uw gezamenlijk netto belastbaar inkomen. U moet echter wel het totaal betaalde bedrag van het onderhoudsgeld aangeven.
Ook als u dit aan een persoon in het buitenland betaalde onderhoudsgeld niet aangeeft, moet u nog steeds een fiche 281.30 en een aangifte in de bedrijfsvoorheffing indienen. Voor sommige landen bestaan er overeenkomsten die u kunnen vrijstellen van de verplichting van betaling van de bedrijfsvoorheffing.
Meer informatie over uw verplichtingen inzake de bedrijfsvoorheffing