Personen ten laste met een zware handicap

Voor kinderen en andere personen ten laste met een zware handicap hebt u onder bepaalde voorwaarden recht op een belastingvoordeel, namelijk een verhoging van uw belastingvrije som. Dat betekent dat een groter deel van uw inkomen niet belast wordt en dat uw verschuldigde belasting kan verlagen.

Het is niet omdat de persoon die u ten laste neemt een beperking heeft, dat u in aanmerking komt voor dit belastingvoordeel. Daarvoor zijn er voorwaarden en u moet de nodige bewijsstukken kunnen voorleggen.

Definitie zware handicap

Kind

Met een kind bedoelen we een kind waarvoor u in principe kinderbijslag krijgt.

Een kind heeft fiscaal een zware handicap als het voor ten minste 66 % getroffen is door ontoereikende of verminderde lichamelijke of geestelijke geschiktheid wegens één of meer aandoeningen.

Dat stemt overeen met ten minste 4 punten in pijler 1 (ongeacht het totaal aantal punten in de drie pijlers samen) van de medisch-sociale schaal in het stelsel van de verhoogde kinderbijslag voor gehandicapte kinderen.

Andere personen

Een andere persoon, heeft, ongeacht de leeftijd, fiscaal een zware handicap als vóór de leeftijd van 65 jaar voor die persoon één van volgende situaties is ontstaan en vastgesteld:

• ofwel dat de lichamelijke of geestelijke toestand het verdienvermogen heeft verminderd tot één derde of minder van wat een valide persoon door een of ander beroep op de algemene arbeidsmarkt kan verdienen
• ofwel dat de gezondheidstoestand een volledig gebrek aan, of een vermindering van zelfredzaamheid van ten minste 9 punten tot gevolg heeft, gemeten volgens de handleiding en de medisch-sociale schaal van toepassing in het kader van de wetgeving met betrekking tot de tegemoetkomingen aan gehandicapten
• ofwel dat na de periode van primaire ongeschiktheid het verdienvermogen is verminderd tot een derde of minder
• ofwel dat, ingevolge een administratieve of gerechtelijke beslissing, die persoon tot ten minste 66 % blijvend lichamelijk of geestelijk gehandicapt of arbeidsongeschikt is verklaard

Bewijsstukken

U moet de zware handicap altijd bewijzen met een attest. Er zijn verschillende instanties waar u het attest voor zware handicap kunt bekomen, onder andere bij de Directie-generaal Personen met een handicap (FOD Sociale Zekerheid), het ziekenfonds, Medex ...

Dit attest moet u ter beschikking houden. Dat bewijs geldt zolang de erop aangeduide periode niet verlopen is.

Voor uw aangifte van inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) moet het attest op 1 januari 2025 geldig zijn.

Aangifte

Om de zware handicap van kinderen of andere personen ten laste in uw aangifte te kunnen opnemen, moet die persoon ten laste zijn.

U vermeldt zelf het aantal kinderen en het aantal personen ten laste met een zware handicap in de corresponderende codes van uw aangifte in vak II, B.