Belastingtarieven

Tarieven

Om het bedrag van uw belastingen te bepalen, wordt uw belastbaar inkomen eerst opgedeeld in schijven. Vervolgens wordt voor elke schijf inkomen het belastingtarief toegepast (van 25 % tot 50 %). Hoe hoger uw inkomsten, hoe hoger het belastingtarief. Dit noemen we een progressief belastingstelsel.

In de tabel hieronder vindt u de belastingschijven en de bijhorende tarieven:

Sommige inkomsten worden afzonderlijk belast aan een vast tarief. Zo worden inkomsten uit de deeleconomie binnen bepaalde grenzen belast aan een vast tarief van 20 %. Als het voor u echter voordeliger is om die inkomsten toe te voegen aan uw andere belastbare inkomsten, worden ze wel gezamenlijk belast.

Belastingvrije som

Het eerste gedeelte van uw belastbare inkomen wordt vrijgesteld van belastingen. Iedereen die aan de personenbelasting onderworpen is, heeft namelijk recht op een ‘belastingvrije som’. Dat betekent dat een deel van de belastbare inkomsten niet belast wordt. Het basisbedrag van de belastingvrije som bedraagt 10.570 euro (inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025)). De belastingvrije som kan verhogen op basis van uw persoonlijke situatie, bijvoorbeeld als u kinderen ten laste hebt. Als uw inkomen lager ligt dan de belastingvrije som, moet u geen belastingen betalen.

Bent u onderworpen aan de belasting niet-inwoners? Dan kunt u enkel aanspraak maken op de volledige belastingvrije som als uw in België belastbare beroepsinkomsten minstens 75 % van uw totale beroepsinkomsten uitmaken.

Details berekening

Voorbeeld inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025)

Pieter woont in België, is alleenstaand en heeft geen kinderen of andere personen ten laste. Hij ontvangt een belastbaar inkomen van 38.000 euro.

Zijn basisbelasting wordt als volgt berekend:

1. Eerst wordt het inkomen van Pieter in schijven verdeeld, volgens de tabel hierboven. Vervolgens wordt op elke schijf inkomen het bijhorende belastingtarief toegepast:
   • Binnen de eerste schijf verdient Pieter 15.820 euro (15.820 euro - 0 euro). Hierop wordt een tarief van 25 % toegepast. Pieter moet dus 3.955 euro belastingen betalen in de eerste schijf.
   • Binnen de tweede schijf verdient Pieter 12.100 euro (27.920 euro - 15.820 euro). Hierop wordt een tarief van 40 % toegepast. Pieter moet dus 4.840 euro belastingen betalen in de tweede schijf.
   • Binnen de derde schijf verdient Pieter 10.080 euro (38.000 euro - 27.920 euro). Hierop wordt een tarief van 45 % toegepast. Pieter dus moet 4.536 euro belastingen betalen in de derde schijf.
2. De totale belasting vinden we door de bedragen van de verschillende schijven op te tellen. 3.955 euro + 4.840 euro + 4.536 euro = 13.331 euro. 
3. Nu moet de belastingvrije som nog verrekend worden.
   • Daarvoor berekenen we eerst hoeveel belastingen Pieter in principe zou moeten betalen op het bedrag van de belastingvrije som.
   • Voor Pieter bedraagt de belastingvrije som 10.570 euro. Voor dit bedrag bedraagt het belastingtarief 25 %. Pieter heeft dus recht op een belastingvrijstelling van 2.642,50 euro (25 % van 10.570 euro). 
4. We trekken dit vrijgestelde bedrag af van het totaal van de belastingen dat we in de stap 2 berekend hebben. 13.331 euro - 2.642,50 euro = 10.688,50 euro.
5. Pieter moet dus 10.688,50 euro belastingen betalen.

Bijkomende bewerkingen

Meestal gebeuren er nog bijkomende bewerkingen om tot de uiteindelijke belasting te komen, zoals:

• Van de meeste beroepsinkomsten, zoals lonen, worden automatisch forfaitaire beroepskosten afgetrokken. Hierdoor is het bedrag dat daarbij als basis dient voor de belastingberekening een stuk lager dan het werkelijk ontvangen bedrag. 
• Bepaalde uitgaven geven onder bepaalde voorwaarden recht op een belastingvermindering, zoals pensioensparen en giften. 
• Bepaalde buitenlandse inkomsten die u moet aangeven, kunnen onder bepaalde omstandigheden in aanmerking komen voor een gehele of gedeeltelijk vrijstelling van belasting. 

Wilt u graag weten welke bewerkingen in uw belastingberekening gebruikt worden? 

• Op uw aanslagbiljet kunt u steeds een detail van de berekening vinden. 
• Als u een voorstel van vereenvoudigde aangifte ontvangt, vindt u ook daar een voorlopige berekening. 
• Daarnaast kunt u bij uw aangifte in MyMinfin (Tax-on-web) of via de anonieme simulatietoepassing Tax-Calc een voorlopige belastingberekening krijgen (via de knop ‘Berekenen van de belastingen’).