Bedrijfswagens

Hebt u een bedrijfswagen die u voor woon-werkverplaatsingen en/of privéverplaatsingen gebruikt? Het bedrag van dit voordeel van alle aard vermeldt uw werkgever op uw loonfiche 281.10 of 281.20. U moet dit invullen in uw belastingaangifte.

  • Berekening van het belastbaar voordeel van alle aard

    Uw werkgever berekent het belastbaar voordeel met de volgende formule: cataloguswaarde van de wagen x 6/7 x ouderdomspercentage x CO2-percentage.

    Dit bedrag heeft betrekking op een volledig jaar. Wanneer u slechts een gedeelte van het jaar de beschikking heeft over de bedrijfswagen, berekent uw werkgever het belastbare voordeel van alle aard op basis van het aantal kalenderdagen dat u de beschikking had over die bedrijfswagen.

    Het voordeel mag voor inkomsten 2024, aanslagjaar 2025 nooit minder zijn dan 1.600 euro per jaar. Dit minimumvoordeel geldt per ter beschikking gestelde bedrijfswagen en betreft een jaarbedrag. Wanneer u dus slechts een gedeelte van het jaar de beschikking had over de bedrijfswagen, moet dit minimumvoordeel ook berekend worden op basis van het aantal dagen dat u de beschikking had over deze bedrijfswagen.

    Als u in de loop van het jaar een andere bedrijfswagen ter beschikking heeft (ter vervanging van de oude bedrijfswagen), zal het belastbaar voordeel per wagen berekend worden voor het aantal kalenderdagen dat u mocht beschikken over elk van de wagens.

    Wanneer u tezelfdertijd over meerdere wagens kunt beschikken, zal voor elk van die wagens afzonderlijk een belastbaar voordeel van alle aard worden berekend.

    Betaalt u een eigen bijdrage aan uw werkgever voor het persoonlijk gebruik van uw bedrijfswagen? Dan trekt uw werkgever die bijdrage af van het belastbaar voordeel. U moet altijd het volledige bedrag dat op uw loonfiche 281.10 of 281.20 staat invullen in uw belastingaangifte.

    Als uw bedrijfswagen een lichte vrachtwagen is (vb. bestelwagen) gelden er andere regels om het belastbaar voordeel van alle aard te berekenen.

    Meer informatie over bedrijfswagens voor ondernemingen

    Welke kenmerken bepalen het voordeel alle aard?

    De berekeningsformule, zowel voor een nieuwe als voor een tweedehandswagen, houdt rekening met:

    • De cataloguswaarde van de bedrijfswagen

      Dit is de catalogusprijs van het voertuig in nieuwe staat bij verkoop aan een particulier, inclusief opties en werkelijk betaalde btw. Kortingen, verminderingen, rabats (standaardkorting die een handelaar krijgt) of restorno’s (terugbetaling van een premie) tellen niet mee.

      De cataloguswaarde telt voor 6/7 mee in de berekening.

    • De leeftijd van de bedrijfswagen

      Normaliter is het ouderdomspercentage afhankelijk van het moment waarop de wagen voor de eerste keer werd ingeschreven bij de DIV. Die datum vindt u terug op het inschrijvingsbewijs van uw wagen. Elke begonnen maand telt voor een volledige maand.

      Periode verstreken sinds de eerste inschrijving van het voertuig Percentage waarmee de cataloguswaarde wordt vermenigvuldigd
      van 0 tot 12 maanden 100 %
      van 13 tot 24 maanden 94 %
      van 25 tot 36 maanden 88 %
      van 37 tot 48 maanden 82 %
      van 49 tot 60 maanden 76 %
      vanaf 61 maanden 70 %

    • De CO2-uitstoot van de bedrijfswagen

      Het CO2-percentage wordt berekend door de CO2-uitstoot van de wagen (uitgezonderd voor een ‘valse hybride’) te vergelijken met de referentie CO2-uitstoot van het betrokken jaar. Het CO2-percentage zal nooit hoger zijn dan 18 % en nooit lager zijn dan 4 %. Het CO2-percentage voor elektrische wagens is standaard 4 %.

      U berekent het CO2-percentage voor niet-elektrische wagens met de volgende formule: 5,5 + ([CO2-uitstoot van bedrijfswagen – CO2-referentie] x 0,1)

      Voor deze formule:

      • is 5,5 % het CO2-basispercentage,
      • vindt u de CO2-uitstoot van de bedrijfswagen terug door uw chassisnummer in te vullen in de applicatie ‘mijn voertuig – mijn plaat’ op de website van DIV.
        Voor wagens waarvoor geen gegevens over de CO2-uitstoot beschikbaar zijn bij de DIV, bedraagt de CO2-uitstoot forfaitair:
        • 205 g/km voor wagens met een benzine-, lpg- of aardgasmotor,
        • 195 g/km voor wagens met een dieselmotor.

          Er bestaan verschillende waardes om de CO2-uitstoot weer te geven: de WLTP of NEDC waarde. U gebruikt voor de berekening van het voordeel alle aard de CO2-waarde die voor uw wagen beschikbaar is. Indien voor uw voertuig beide waarden worden vermeld, mag u de meest voordelige (de laagste) waarde gebruiken.
           
      • wordt de CO2-referentie uitstoot elk jaar vastgelegd door Koninklijk Besluit. Voor inkomsten 2024 (aanslagjaar 2025) bedraagt dit:
        • 78 g/km voor wagens met een benzine-, lpg- of aardgasmotor,
        • 65 g/km voor wagens met een dieselmotor.

Zie ook