Andere personen dan kinderen ten laste
| Bedrag per persoon ten laste |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen om ten laste te zijn |
3.980 euro |
3.820 euro
|
| Verhoging van de belastingvrije som - zorgbehoevende ouder, grootouder, overgrootouder, (half)broer of (half)zus van 65 jaar of ouder |
5.770 euro |
5.540 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - zorgbehoevende ouder, grootouder, overgrootouder, (half)broer of (half)zus van 65 jaar of ouder met een zware handicap die al in aanslagjaar 2021 in die hoedanigheid ten laste was (overgangsregeling) |
7.700 euro |
7.400 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - niet-zorgbehoevende ouder, grootouder, overgrootouder, (half)broer of (half)zus van 65 jaar of ouder die voor aanslagjaar 2021 in die hoedanigheid al bij u ten laste was (overgangsregeling) |
3.850 euro |
3.700 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - andere personen ten laste |
1.920 euro |
1.850 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - andere personen ten laste met een zware handicap |
3.840 euro |
3.700 euro |
Andere personen dan kinderen ten laste
Bedrijfswagens
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Minimumbedrag van het belastbaar voordeel |
1.600 euro |
1.540 euro
|
| Referentie CO2-uitstoot voor wagens met een benzine-, lpg- of aardgasmotor |
78 g/km |
82 g/km |
| Referentie CO2-uitstoot voor wagens met een dieselmotor |
65 g/km |
67 g/km
|
Bedrijfswagens
Belastingtarieven
| Tarieven |
Belastingschijven voor aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Belastingschijven voor aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| 25 % |
0 - 15.820 euro |
0 - 15.200 euro
|
| 40 % |
15.820 - 27.920 euro |
15.200 - 26.830 euro |
| 45 % |
27.920 - 48.320 euro |
26.830 - 46.440 euro |
| 50 % |
48.320 - … euro |
46.440 - … euro |
Belastingtarieven
Belastingvrije som
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Basisbedrag |
10.570 euro |
10.160 euro |
Belastingtarieven
Beroepsinkomen
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Wettelijk forfait (forfaitaire beroepskosten) - maximum voor werknemers |
5.750 euro |
5.520 euro
|
| Wettelijk forfait (forfaitaire beroepskosten) - maximum voor bedrijfsleiders |
3.030 euro |
2.910 euro |
| Wettelijk forfait (forfaitaire beroepskosten) - maximum voor meewerkende echtgenoten |
5.050 euro |
4.850 euro |
Beroepsinkomen
Betaald onderhoudsgeld
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Aftrekbaar deel van het betaald onderhoudsgeld |
80 % |
80 % |
Betaald onderhoudsgeld
Onderhoudsgeld betaald aan een persoon in het buitenland
Dakisolatie
Enkel in het Waals gewest
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Tarief van de belastingvermindering van de werkelijk gedane uitgaven |
30 % |
30 % |
| Maximumbedrag van de belastingvermindering per woning |
3.900 euro |
3.740 euro |
Belastingvermindering voor dakisolatie
Diensten- of PWA-cheques
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Maximumbedrag van de uitgaven voor dienstencheques en PWA-cheques of wijk-werkcheques die in aanmerking komen voor de belastingvermindering |
1.790 euro |
1.720 euro |
Diensten- of PWA-cheques
Dividenden
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Vrijgestelde dividenden |
833 euro |
800 euro |
Vrijstellingen dividenden
Giften
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Tarief van de belastingvermindering |
45 % |
45 % |
| Maximumbedrag van de jaarlijkse giften die recht geven op een belastingvermindering |
408.130 euro |
392.200 euro |
Giften
Huwelijk en samenwonen
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt |
13.050 euro |
12.550 euro
|
| Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen van de partner om een verhoging van de belastingvrije som te genieten (wanneer een aanslag per belastingplichtige is vastgesteld voor het jaar van het huwelijk) |
3.980 euro |
3.820 euro |
| Maximumbedrag van de beroepsinkomsten vrijgesteld op grond van overeenkomst wanneer een van de partners een ambtenaar, een ander personeelslid of een gepensioneerde is van een internationale organisatie |
13.050 euro |
12.550 euro |
Huwelijk en samenwonen
Huwelijk en samenwonen - specifieke regels
Inkomsten als influencer
| Belastingvrije som |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Basisbedrag |
10.570 euro |
10.160 euro |
Inkomsten als influencer
Inkomsten van spaargeld en beleggingen (roerende inkomsten)
| Soorten bruto inkomsten vrijgesteld van belasting |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Intresten op gereglementeerde spaarrekeningen |
Eerste 1.020 euro |
Eerste 980 euro
|
| Intresten op bepaalde leningen verkregen via een erkend crowdfundingplatform voor startende kleine bedrijven |
Eerste 16.270 euro |
Eerste 15.630 euro |
| Intresten van erkende sociale ondernemingen |
Eerste 200 euro |
Eerste 200 euro |
| Gewone dividenden |
Eerste 833 euro |
Eerste 800 euro |
Inkomsten van spaargeld en beleggingen (roerende inkomsten)
Jongeren en studenten
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Alleen inkomsten uit een studentenovereenkomst - Bruto belastbaar bedrag dat niet mag worden overschreden om geen belasting te hoeven betalen |
15.100 euro |
14.514,29 euro |
| Ook andere inkomsten - netto belastbaar inkomen dat niet mag worden overschreden om geen belasting te hoeven betalen |
10.570 euro |
10.160 euro |
Jongeren en studenten
Kadastraal inkomen
| Coefficient |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Indexatiecoëfficiënt |
2,1763 |
2,0915 |
| Revalorisatiecoëfficiënt |
5,46 |
5,37 |
Een gebouwd onroerend goed dat ik niet bewoon en niet verhuur
Verhuur aan een persoon die het goed niet voor het beroep gebruikt
Verhuur aan een persoon die het goed voor het beroep gebruikt of aan een rechtspersoon of vereniging
Kinderen ten laste
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen van het kind |
7.290 euro |
3.820 euro
- indien het kind ten laste is van een belastingplichtige die alleen wordt belast: 5.520 euro
- indien het kind gehandicapt is en ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast: 7.010 euro
|
| Verhoging van de belastingvrije som - 1 kind ten laste |
1.920 euro |
1.850 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - 2 kinderen ten laste |
4.950 euro |
4.760 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - 3 kinderen ten laste |
11.090 euro |
10.660 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - 4 kinderen ten laste |
17.940 euro |
17.250 euro |
| Verhoging van de belastingvrije som - meer dan 4 kinderen ten laste |
17.940 euro + 6.850 euro per kind vanaf het 5de kind |
17.250 euro + 6.580 euro per kind vanaf het 5de kind |
| Bijkomende verhoging voor elk kind jonger dan 3 jaar waarvoor geen kosten voor kinderopvang zijn afgetrokken |
720 euro |
690 euro |
| Bijkomende verhoging voor een alleenstaande met één of meer kinderen ten laste |
1.920 euro |
1.850 euro |
| Belastingkrediet voor kinderen ten laste - per kind ten laste |
550 euro |
530 euro |
Kinderen ten laste
Kinderopvang
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Maximumbedrag per dag en per kind |
16,40 euro |
15,70 euro |
Belastingvermindering voor kinderopvangkosten
Hoe kosten voor kinderopvang aangeven?
Nettobestaansmiddelen
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Vast minimumbedrag van de forfaitaire kosten dat in mindering mag worden gebracht (indien het om loon of winst gaat) |
550 euro |
530 euro
|
| Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen - Andere personen dan kinderen ten laste |
3.980 euro |
3.820 euro |
| Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen - kinderen ten laste |
7.290 euro |
3.820 euro
- indien het kind ten laste is van een belastingplichtige die alleen wordt belast: 5.520 euro
- indien het kind gehandicapt is en ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast: 7.010 euro
|
Nettobestaansmiddelen
Ontvangen onderhoudsgeld
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Belastbaar deel van het ontvangen onderhoudsgeld |
80 % |
80 % |
| Minderjarig kind - bedrag van het onderhoudsgeld dat niet mag overschreden worden om een aangifte op zijn of haar naam te vermijden |
10.570 euro |
10.160 euro |
Ontvangen onderhoudsgeld
Pensioensparen
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Maximum gespaard bedrag dat recht geeft op een belastingvermindering van 30 % |
1.020 euro |
990 euro |
| Maximum gespaard bedrag dat recht geeft op een belastingvermindering van 25 % |
1.310 euro (en meer dan 1.020 euro) |
1.270 euro (en meer dan 990 euro) |
Pensioensparen
Vergoedingen voor woon-werkverkeer
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Wettelijk forfait (forfaitaire beroepskosten) - maximum voor werknemers |
5.750 euro |
5.520 euro
|
| Wettelijk forfait (forfaitaire beroepskosten) - maximum voor bedrijfsleiders |
3.030 euro |
2.910 euro |
| Wettelijk forfait (forfaitaire beroepskosten) - maximum voor meewerkende echtgenoten |
5.050 euro |
4.850 euro |
| Verplaatsing woon-werk met eigen voertuig - maximaal vrijgestelde vergoeding |
490 euro |
470 euro |
| Verplaatsing woon-werk met de fiets - maximumvergoeding per afgelegde kilometer |
0,35 euro |
0,27 euro |
| Verplaatsing woon-werk met de fiets - maximaal vrijgestelde vergoeding |
2.500 euro |
/ |
Vergoedingen voor woon-werkverkeer
Zware handicap
| Bedrag |
Aanslagjaar 2025 (inkomstenjaar 2024) |
Aanslagjaar 2024 (inkomstenjaar 2023) |
| Verhoging van de belastingvrije som voor een belastingplichtige met handicap |
1.920 euro |
1.850 euro |
Zware handicap
