Revenus à l’étranger

Vous travaillez ou avez travaillé à l’étranger ? Vous avez hérité, acheté un bien immobilier ou investi à l’étranger ? En tant que résident belge, vous devez déclarer tous vos revenus mondiaux et biens immobiliers situés à l’étranger, quel que soit le pays. Utilisez notre application pour déterminer comment déclarer en Belgique vos revenus perçus dans les pays les plus courants.

Déclaration en Belgique

En tant que résident belge, vous devez mentionner tous vos revenus mondiaux dans votre déclaration d’impôt en Belgique. Peu importe si vous êtes expatrié, travailleur transfrontalier, si vous avez fait un placement à l’étranger ou si vous avez seulement un bien immobilier à l’étranger.

Types de revenus étrangers

Vous devez notamment déclarer :

les salaires perçus à l'étranger
les pensions perçues à l’étranger
les revenus de biens immobiliers situés à l'étranger
les dividendes et intérêts de placements étrangers
les revenus d’assurances-vie étrangères

Déclaration d’impôt à rentrer

Vous devez toujours rentrer une déclaration en mentionnant tous vos revenus : belges et étrangers.

Vous avez reçu une proposition de déclaration simplifiée ? Vous ne devez pas en tenir compte et rentrer une déclaration à la place si vos revenus étrangers ne sont pas pré-remplis.

Sanction en cas de revenus non déclarés

Déclarez spontanément vos revenus étrangers pour éviter des amendes et des accroissements d’impôt.

Le SPF Finances peut en effet vérifier si tous les revenus ont été déclarés grâce aux échanges automatiques de renseignements prévus par les conventions signées entre la Belgique et d’autres pays.

Imposition en fonction du pays

Vous payez des impôts sur vos revenus étrangers soit en Belgique, soit dans l’autre pays. Cela dépend du pays d’origine des revenus et des conventions préventives de la double imposition (ou accords) conclues avec la Belgique.

Même si ces revenus ne sont pas imposables en Belgique sur la base d’une convention, vous devez les déclarer. Ils sont en effet pris en compte pour déterminer le taux d’imposition à appliquer à vos autres revenus et, dans certains cas, pour calculer la taxe communale et/ou la taxe d’agglomération.

Pays les plus courants

Vous avez des revenus à l'étranger en Allemagne, Espagne, France, Grèce, Italie, Luxembourg, Pays-Bas ou Royaume-Uni ? Utilisez notre application pour déterminer :

comment mentionner ces revenus dans votre déclaration d’impôt à l’impôt des personnes physiques
dans quel pays ces revenus seront imposés
si ces revenus sont soumis à la taxe communale et/ou la taxe d’agglomération.

Autres pays

Vous avez des revenus dans d’autres pays ? Consultez les conventions fiscales signées avec le pays d’origine des revenus pour déterminer comment vos revenus doivent être imposés.

Spécificité pour les revenus néerlandais

Vous habitez en Belgique mais travaillez aux Pays-Bas ? Pour avoir droit aux mêmes avantages fiscaux que les résidents des Pays-Bas, vous devez être reconnu comme contribuable non-résident éligible par les Pays-Bas.

Conditions pour être non-résident éligible

Vous êtes considéré comme un contribuable non-résident éligible si vous :

résidez en Belgique et
payez des impôts aux Pays-Bas sur au moins 90 % de vos revenus.

Pour déterminer ces 90 %, vous devez prendre en compte tous vos revenus, qu’ils proviennent des Pays-Bas, de Belgique ou d’autres pays.

Vous avez un(e) partenaire et payez ensemble des impôts aux Pays-Bas sur au moins 90 % de vos revenus cumulés ? Vous êtes tous les deux des contribuables non-résidents éligibles.

Vous ne répondez pas aux conditions ?

En tant que résident belge, vous avez quand même droit à certains avantages fiscaux aux Pays-Bas même si vous ne pouvez pas être considéré comme un contribuable non-résident éligible.

Procédure à suivre

Vous devez remplir une attestation de revenus pour être reconnu comme contribuable non-résident éligible par l’administration fiscale néerlandaise.

Le SPF Finances valide cette attestation avant de l’envoyer à l’administration fiscale néerlandaise.

Suivez les étapes suivantes :

Téléchargez le formulaire dans la langue de votre dossier fiscal belge.
Complétez le formulaire et signez-le.
Envoyez le tout au SPF Finances.
- Via MyMinfin
  (Comment envoyer un document via MyMinfin?)
- Par la poste à :
  SPF Finances - AGFisc - Particuliers
  Avenue Prince de Liège 133, boîte 535
  5100 Namur

Vous recevez un accusé de réception. Nous vous contactons en cas d'erreur ou de problème.

Délai de traitement

Le SPF Finances traite d’abord votre déclaration d’impôt belge et vérifie ensuite votre attestation de revenus.

Nous envoyons votre attestation de revenus à l’administration fiscale néerlandaise au plus tard fin décembre de l’exercice d’imposition (= année durant laquelle vous devez rentrer votre déclaration d’impôt belge).

Il est inutile de nous contacter entre-temps. Nous traitons votre demande dès que nous disposons des données nécessaires.

Exemple

Le 28 juin 2025, vous rentrez votre déclaration d’impôt belge via MyMinfin pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025).

Le 30 juin 2025, vous envoyez votre attestation de revenus complétée et signée via MyMinfin (avec des données conformes à votre déclaration d’impôt belge).

Nous envoyons votre attestation de revenus à l’administration fiscale néerlandaise avant le 31 décembre 2025.