Personnes à charge autres que des enfants

Un de vos parents, (arrière-)grands-parents, frère ou sœur est domicilié chez vous ? À certaines conditions, vous avez droit à un avantage fiscal pour personnes à charge : une majoration de votre quotité exemptée. Autrement dit, une plus grande partie de vos revenus n’est pas taxée et le montant des impôts que vous devez payer peut être diminué.

  • Qui pouvez-vous prendre à charge ?

    Si elles répondent à toutes les conditions, vous pouvez prendre les personnes suivantes (autres que des enfants) à charge dans votre déclaration d'impôt :

    • vos parents (adoptifs), grands-parents ou arrière-grands-parents (mais pas vos beaux-parents ou beaux-grands-parents) ou ceux de votre époux(se) ou cohabitant légal avec qui vous êtes conjointement imposé(e)
    • vos frères ou sœurs, demi-frères ou demi-sœurs (mais pas vos beaux-frères ou belles-sœurs) ou ceux de votre époux(se) ou cohabitant légal avec qui vous êtes conjointement imposé(e)
    • les personnes chez qui vous ou votre époux(se) ou cohabitant légal avec qui vous êtes conjointement imposé(e) avez été à charge. Cela peut par exemple être une tante chez qui, après le décès de vos parents, vous avez été domicilié(e) et qui vous a eu à sa charge

    Votre partenaire (époux(se), partenaire avec qui vous cohabitez légalement ou de fait) ne peut jamais être à votre charge.

    Conditions

    Il existe un certain nombre de conditions pour pouvoir prendre les personnes susmentionnées comme personnes à charge dans votre déclaration fiscale pour l’année de revenus 2025 (exercice d'imposition 2026). Attention : des modifications ont été apportées à ces conditions par rapport à l’année dernière. Vous devez satisfaire simultanément à toutes ces conditions suivantes :

    1. Au 1er janvier 2026, cette personne doit faire partie de votre ménage.

      La personne que vous souhaitez avoir à votre charge doit effectivement vivre avec vous de manière permanente.

      Exceptions
      Une personne ayant quitté temporairement le domicile familial, par exemple pour une prise en charge dans un centre de revalidation ou pour d’autres raisons de santé ... est normalement toujours considérée comme faisant partie intégrante du ménage.

      Un membre du ménage décédé en 2025 qui était déjà à charge pour l’année de revenus 2024 (exercice d'imposition 2025) est toujours considéré comme faisant partie du ménage au 1er janvier 2026 et peut donc être pris à charge dans la déclaration de l’année de revenus 2025 (exercice d'imposition 2026), s’il remplit toutes les conditions.

    2. Les ressources nettes de cette personne ne doivent pas excéder un montant déterminé en 2025.

      Le maximum de ressources nettes est de

      • 4.100 euros pour l'année de revenus 2025 (exercice d'imposition 2026)
      • 4.200 euros pour l'année de revenus 2026 (exercice d'imposition 2027)

      Calculez le montant des ressources nettes pour déterminer s'ils restent inférieurs à ce montant maximum. Pour calculer les ressources, certains types de revenus ne sont pas pris en compte ou ne le sont que partiellement.

    3. En 2025, cette personne ne peut avoir perçu de revenus professionnels que vous avez indiqué comme frais professionnels.

      Par exemple : votre père vous aide dans la boucherie familiale et vous déduisez son salaire de vos revenus en tant que frais professionnels. Dès lors, votre père ne peut plus être considéré comme étant à votre charge quel que soit le montant de ses ressources nettes.

      Depuis l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026), il s’agit de revenus professionnels, ce qui est plus large que les rémunérations.

    4. En 2025, cette personne, en tant qu’étudiant indépendant, ne peut pas avoir perçu de rémunérations en tant que dirigeant d’entreprise qui :

      • qui constituent (directement ou indirectement) des frais professionnels d'une société dont vous êtes le dirigeant et sur laquelle vous exercez un contrôle, et
      • et qui s'élèvent à plus de 2.000 euros bruts et à plus de la moitié du revenu imposable de cette personne (la pension alimentaire n'entre pas en ligne de compte dans ce cadre).

    5. Cette personne ne doit pas avoir perçu de revenu d’intégration (ou équivalent) en 2025.

      Cette condition est nouvelle depuis l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026). L’exclusion s’applique quel que soit le montant ou la période en 2025 durant laquelle cette personne a bénéficié du revenu d’intégration (ou équivalent).

  • Qui peut prendre des personnes à charge ?

    Seul le chef de ménage peut déclarer les personnes à charge s’il est satisfait aux conditions. Il y a un seul chef de ménage.

    Exemples :

    • Un frère et une sœur vivent ensemble. La sœur est chef de ménage. Elle peut prendre à charge son frère. Le frère ne peut donc pas prendre sa sœur à charge. 
    • Un frère et une sœur cohabitent avec leur mère de 70 ans qui nécessite des soins. La sœur est chef de ménage. Elle peut prendre à charge sa mère. Le frère ne peut dès lors pas prendre sa mère à charge.
    • Un frère et une sœur cohabitent avec leurs parents de 70 ans qui nécessitent des soins. La sœur est chef de ménage. Elle peut prendre ses parents à charge. Le frère ne peut dès lors pas les prendre à charge et ils ne peuvent pas non plus prendre chacun un parent à charge.

    Déclaration

    Dans la déclaration, nous effectuons, pour l'année de revenus 2025 (exercice d'imposition 2026), une distinction entre « parents en situation de dépendance, grands-parents, arrière-grands-parents, frères et sœurs de 66 ans ou plus à charge » et une catégorie restante d’« autres personnes à charge ».

    Attention : vous ne pouvez mentionner ces personnes comme étant à charge dans votre déclaration d'impôt que si vous êtes réellement à la tête du ménage et si les personnes remplissent toutes les conditions fixées.

    • Parents en situation de dépendance, (arrière-)grands-parents, frères et sœurs de plus de 66 ans à charge

      Vous devez déclarer vos parents, (arrière-)grands-parents, frères ou sœurs 

       sous le code 1027.

      La mesure fiscale transitoire selon laquelle vous pouviez déclarer, sous le code 1029, les mêmes personnes que vous aviez déjà fiscalement à charge lors de l’exercice d’imposition 2021, dans la même qualité et présentant un handicap lourd, n’est plus d’application à partir de l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026).
      Dans ce cas, vous ne pouvez donc utiliser que le code 1027. Le code 1029 ne peut plus être utilisé.

      Remarque : vos parents, (arrière-)grands-parents, frères ou sœurs 

      sont considérés comme une « autre personne à charge ». Vous les déclarez sous le code 1032. Au code 1033, vous déclarez le nombre de personnes ayant un handicap grave. Conservez la preuve du handicap grave.

      La mesure fiscale transitoire selon laquelle vous pouviez déclarer, sous le code 1043 (et 1044), les mêmes personnes que vous aviez déjà fiscalement à charge lors de l’exercice d’imposition 2021, dans la même qualité (et leur éventuel handicap), n’est plus d’application à partir de l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026).
      Dans ce cas, vous ne pouvez donc utiliser que le code 1032 (et 1033). Les codes 1043 (et 1044) ne peuvent plus être utilisés.

    • Autres personnes à charge

      Au code 1032, vous pouvez prendre les personnes suivantes à charge :

      • vos parents, (arrière-)grands-parents, frères ou sœurs n’ayant pas encore atteint l’âge de 66 ans au 1er janvier 2026
      • vos parents, (arrière-)grands-parents, frères et sœurs âgés de 66 ans ou plus, ne nécessitant pas de soins au 1er janvier 2026
      • vos parents adoptifs
      • vos demi-frères ou demi-sœurs
      • personnes de qui vous ou votre époux(se) ou partenaire cohabitant avec qui vous êtes conjointement imposé avez été à charge

      Au code 1033, vous déclarez le nombre de personnes ayant un handicap grave. Conservez la preuve du handicap grave.

  • La notion de situation de dépendance joue également un rôle à cet égard.

    • Notion de situation de dépendance

      Une personne « nécessite des soins » lorsqu’elle a une autonomie réduite d’au moins 9 points. La situation de dépendance doit être constatée par la Direction générale Personnes handicapées du SPF Sécurité sociale, Medex ou le médecin-conseil auprès de la mutualité, ou une institution ou personne similaire d’un autre État membre de l’Espace économique européen (EEE). 

      La dépendance ne doit pas forcément découler de faits survenus et constatés avant un certain âge, comme c’est le cas pour le handicap grave.  

      Conservez la preuve d’autonomie réduite.

  • Montant de la majoration de quotité exemptée

    Montant de la majoration de quotité exemptée
    Personne à charge Majoration de la quotité du revenu exemptée d’impôt par personne à charge
    Année de revenus 2025 (exercice d'imposition 2026)    		 Majoration de la quotité du revenu exemptée d’impôt par personne à charge
    Année de revenus 2026 (exercice d'imposition 2027)
    parent en situation de dépendance, (arrière-)grand-parent, (demi-)frère ou (demi-)sœur de 66 ans ou plus en situation de dépendance 5.950 euros 6.100 euros
    autres personnes à charge 1.980 euros 2.030 euros
    autres personnes à charge ayant un handicap grave 3.960 euros 4.060 euros

    Les mesures transitoires ont pris fin. Cela peut avoir pour conséquence que vous bénéficiez, pour l’exercice d’imposition précédent, d’un avantage ou d’un avantage plus important pour un parent, grand-parent, arrière-grand-parent, (demi-)frère ou (demi-)sœur à charge, mais plus cette année. Pour plus d’informations sur la fin des mesures transitoires : voir « Parents, (arrière-)grands-parents, frères et sœurs de 66 ans ou plus nécessitant des soins et à charge ».

    Si vous n’avez pas ou peu de revenus imposables, vous pourriez ne pas pouvoir bénéficier (entièrement) de la majoration de la quotité du revenu exemptée d’impôt pour personnes à charge. Contrairement aux enfants à charge, il n’existe pas de crédit d’impôt remboursable.

Voir aussi