Taux d'imposition

Taux

Pour déterminer le montant de votre impôt, votre revenu imposable est d’abord divisé en tranches. Le taux d’imposition est ensuite appliqué pour chaque tranche de revenu (de 25 % à 50 %). Plus votre revenu est élevé, plus le taux d’imposition est élevé. C’est ce qu’on appelle un régime fiscal progressif.

Le tableau ci-dessous présente les tranches d’impôt et les taux correspondants :

Par contre, certains revenus sont imposés distinctement à un taux fixe. Par exemple, les revenus issus de l’économie collaborative sont imposés à un taux fixe de 20 % dans certaines limites. Toutefois, s’il est plus avantageux pour vous d’ajouter ces revenus à vos autres revenus imposables, ils seront imposés globalement.

Quotité exemptée d'impôt

La première partie de votre revenu imposable est exemptée d’impôt. En effet, toute personne soumise à l’impôt des personnes physiques, a droit à une « quotité exemptée d’impôt ». Cela signifie qu’une partie des revenus imposables n’est pas imposée. Le montant de base de la quotité exemptée d’impôt est de 10.570 euros (année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025)) (année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026) : 10.910 euros). La quotité exemptée d’impôt peut augmenter en fonction de votre situation personnelle, si vous avez par exemple des enfants à charge. Si votre revenu est inférieur à la quotité exemptée d’impôt, vous ne devrez pas payer d’impôt.

Vous êtes soumis à l’impôt des non-résidents ? Vous pouvez prétendre à la quotité exemptée d’impôt totale uniquement si vos revenus professionnels imposables en Belgique représentent au moins 75 % de l’ensemble de vos revenus professionnels.

Détail du calcul

Exemple année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025)

Jean vit en Belgique, est célibataire et n’a pas d’enfants ni d’autres personnes à charge. Il perçoit un revenu imposable de 38.000 euros.

Son impôt de base est calculé comme suit :

1. Tout d’abord, le revenu de Jean est divisé en tranches, conformément au tableau ci-dessus. Le taux d’imposition correspondant est ensuite appliqué à chaque tranche de revenu :
   • Dans la première tranche, Jean gagne 15.820 euros (15.820 euros - 0 euro). Un taux de 25 % est appliqué à cette tranche. Jean doit donc payer 3.955 euros d’impôt dans la première tranche.
   • Dans la deuxième tranche, Jean gagne 12.100 euros (27.920 euros - 15.820 euros). Un taux de 40 % est appliqué à cette tranche. Jean doit donc payer 4.840 euros d’impôt dans la deuxième tranche.
   • Dans la troisième tranche, Jean gagne 10.080 euros (38.000 euros - 27.920 euros). Un taux de 45 % est appliqué à cette tranche. Jean doit donc payer 4.536 euros d’impôt dans la troisième tranche.
2. On obtient l’impôt total en additionnant les montants des différentes tranches. 3.955 euros + 4.840 euros + 4.536 euros = 13.331 euros.
3. Il reste maintenant à prendre en compte la quotité exemptée d’impôt. 
   • Pour ce faire, nous calculons d’abord le montant de l’impôt que Jean devrait payer en principe sur le montant de la quotité du revenu exemptée d’impôt.
   • Pour Jean, la quotité du revenu exemptée d’impôt s’élève à 10.570 euros. Pour ce montant, le taux d’imposition est de 25 %. Jean a donc droit à une exemption d’impôt de 2.642,50 euros (25 % de 10.570 euros).
4. Nous enlevons ce montant exonéré du total de l’impôt calculé à l’étape 2. 13.331 euros - 2.642,50 euros = 10.688,50 euros.
5. Jean doit donc payer 10.688,50 euros d’impôt.

Opérations complémentaires

Des opérations complémentaires sont généralement effectuées pour arriver à l’impôt final, comme :

• Les frais professionnels forfaitaires sont automatiquement déduits de la plupart des revenus professionnels, tels que les salaires. Par conséquent, le montant ainsi utilisé comme base de calcul de l’impôt est bien inférieur au montant réellement perçu. 
• Certaines dépenses donnent droit à une  réduction d’impôt sous certaines conditions, comme l’épargne-pension et les dons. 
• Certains revenus étrangers que vous devez déclarer peuvent bénéficier d’une exonération d’impôt totale ou partielle dans certaines circonstances. 

Vous souhaitez savoir quelles sont les opérations utilisées pour le calcul de votre impôt ? 

• Le détail du calcul se trouve toujours sur votre avertissement-extrait de rôle. 
• Si vous recevez une proposition de déclaration simplifiée, un calcul provisoire y est également repris. 
• Par ailleurs, vous pouvez obtenir un calcul provisoire de votre impôt via votre déclaration dans MyMinfin (Tax-on-web) ou via l’application de simulation anonyme Tax-Calc (via le bouton « Calculez votre impôt »).