Pension alimentaire reçue
Imposition
Une pension alimentaire est une somme d’argent versée régulièrement par une personne (le débiteur) à une autre (le bénéficiaire) pour l’aider à couvrir ses besoins de base.
Les pensions alimentaires sont considérées comme des revenus divers à mentionner dans la déclaration. La pension alimentaire doit être déclarée si les conditions identiques à celles qui permettent au débiteur de déduire la pension sont remplies. Cependant, seul 80 % de la pension alimentaire reçue est imposable.
Les arriérés ou paiements en retard de pensions alimentaires sont également imposables à hauteur de 80 %.
Si les pensions alimentaires ou suppléments de pensions sont fixés pour la première fois par un juge avec effet rétroactif, ils peuvent faire l'objet d'une taxation distincte.
Vous êtes pensionné et recevez une pension alimentaire en plus de votre pension ?
Si vous touchez une pension, vous avez en principe droit à une réduction d'impôt pour pensions.
Néanmoins, le montant de cette réduction diminuera si vous touchez d'autres revenus en plus de votre pension, tels qu’une pension alimentaire.
Déclaration
Vous devez indiquer les montants reçus chaque année au cadre VI de votre déclaration, au code correspondant au type de pension alimentaire : régulière, avec effet rétroactif ou versée en capital.
Vous devez indiquer les coordonnées de la/des personnes qui vous a/ont versé les pensions alimentaires : nom, prénom et adresse du ou des débiteurs. Si vous remplissez une déclaration papier, n’oubliez pas d’indiquer ces données à la dernière page de votre déclaration !
Calcul du montant à déclarer pour une pension versée en capital
Pour une pension alimentaire versée en une fois, sous forme de capital, vous devez déclarer un montant déterminé par votre âge au moment du paiement. Vous devez le déclarer chaque année, à partir de l’année de paiement, jusqu’à l’année de décès.
Pour obtenir ce montant, vous devez multiplier le capital total par le pourcentage correspondant à votre âge au moment du paiement ou de l’attribution de la pension.
| Âge lors du paiement ou de l'attribution | Pourcentage |
|---|---|
| 40 ans et moins | 1 |
| de 41 à 45 ans | 1,5 |
| de 46 à 50 ans | 2 |
| de 51 à 55 ans | 2,5 |
| de 56 à 58 ans | 3 |
| 59 et 60 ans | 3,5 |
| 61 et 62 ans | 4 |
| 63 et 64 ans | 4,5 |
| 65 ans et plus | 5 |
Exemple
Paula a 43 ans lorsqu’elle reçoit une pension alimentaire unique de 40.000 euros de son ex-partenaire le 16 septembre 2024.
Chaque année et durant toute sa vie, elle doit donc déclarer 600 euros (= 1,5 % du capital versé).
Pour un enfant mineur
Déclaration de sa pension alimentaire
Si votre enfant reçoit une pension alimentaire, vous ne devez jamais l’ajouter à vos revenus, même si c’est à vous qu’elle est versée. Cette pension est un revenu propre à la personne à qui elle est légalement due.
Vous ne devez donc pas reprendre cette pension dans votre déclaration.
Votre enfant doit en principe déclarer la pension alimentaire reçue et rentrer une déclaration à son nom, quel que soit son âge. Si vous n'avez pas reçu de déclaration au nom de votre enfant, vous devez en demander une à votre service compétent.
S’il remplit les 3 conditions suivantes, votre enfant ne doit pas rentrer de déclaration :
- il a moins de 16 ans,
- il n’a pas d’autres revenus que des pensions alimentaires régulières
- et si le montant de ses pensions alimentaires ne dépasse pas le minimum imposable (10.570 euros pour l’année de revenus 2024, exercice d’imposition 2025).
Condition pour prendre l’enfant à charge
Cela dépend notamment du montant de la pension alimentaire de votre enfant, ainsi que de ses autres revenus éventuels.
En effet, pour être à votre charge, votre enfant ne doit pas avoir de ressources nettes (pension alimentaire éventuellement cumulée à d’autres revenus, tels qu’un job d’étudiant) supérieures à un certain montant.