Flexi-jobs
Un flexi‑job permet de travailler en plus de votre emploi principal (ou en tant que pensionné) tout en profitant d’un régime fiscal plus avantageux.
Les revenus d’un flexi‑job peuvent être totalement ou partiellement exonérés, à condition qu’ils soient soumis, sur le plan social, à la cotisation spéciale de 28 %.
Conditions
Pour profiter de l’exonération, vous devez remplir plusieurs conditions liées notamment à l’activité principale ou à la qualité de pensionné.
Pour connaître les conditions applicables en matière de législation sociale, vous pouvez consulter le site de l’Office national de la sécurité sociale (ONSS).
Exonérations des revenus
Si vous êtes pensionné
Tous vos revenus de flexi-job sont entièrement exonérés, peu importe leur montant car vous n’êtes pas soumis au plafond annuel.
Vous êtes considéré comme pensionné si vous recevez une pension légale du premier pilier, y compris :
- la pension anticipée,
- la pension de survie.
- Si vous percevez des allocations de transition, elles ne comptent pas comme une pension.
- Votre statut de pensionné est évalué au moment où vous effectuez la prestation, et non au moment où vous êtes payé. Vous avez un doute sur votre qualité de (non-)pensionné ? Adressez-vous à l’ONSS.
En tant que travailleur pensionné, vos rémunérations flexi-job sont entièrement exonérées. Vous ne devez donc pas les mentionner dans la déclaration.
Si vous n’êtes pas pensionné
Si vous n’êtes pas pensionné, un plafond annuel limite l’exonération fiscale de vos revenus de flexi-job..
Les indemnités non soumises à la cotisation spéciale, comme les indemnités de déplacement domicile-travail, ne sont pas incluses dans le calcul.
Montants du plafond :
- Revenus 2025 (exercice d’imposition 2026) : 18.000 euros
- Revenus 2026 (exercice d’imposition 2027) : 18.440 euros
Si vous respectez toutes les conditions et que vous restez sous le plafond, vos revenus de flexi-job sont totalement exonérés d’impôt.
Vos revenus sont repris dans vo(s)tre fiche(s) de revenus 281.10.
En tant que travailleur non pensionné, vous devez mentionner les rémunérations flexi-job qui entrent en ligne de compte pour l’exonération dans la déclaration au code 262.
Si vous n’êtes pas imposable toute l’année
Si la période imposable est incomplète (par exemple, si vous arrivez ou quittez la Belgique en cours d’année), le plafond est réduit proportionnellement au nombre de mois où vous êtes imposable en Belgique.
En cas de dépassement du plafond
Ce plafond s’applique à l’ensemble de vos revenus de flexi-job (le cas échéant chez plusieurs employeurs).
Si vous dépassez ce plafond, la partie au‑delà de la limite devient imposable. Elle sera alors taxée comme une rémunération ordinaire à l’impôt sur les revenus.
Si, chez un de vos employeurs, vous dépassez le plafond des rémunérations flexi-job que vous pouvez recevoir en tant que travailleur non pensionné, la partie qui dépasse ce montant devient imposable. Votre employeur doit alors mentionner ce montant comme rémunération au code 250 de votre fiche 281.10 et retenir le précompte professionnel sur cette partie.
Exemple :
En 2025, vous travaillez comme flexi-jobiste non pensionné pour un seul employeur.
Cet employeur vous verse 21.000 euros de rémunérations soumises à la cotisation spéciale de 28 %.
Le plafond indexé pour 2025 est de 18.000 euros. Cela signifie que 3.000 euros dépassent la limite.
Cette partie doit donc être imposée comme une rémunération ordinaire.
Votre employeur doit :
- verser le précompte professionnel sur ces 3.000 euros,
- mentionner dans votre fiche 281.10, le montant imposable (à savoir 3.000 euros) au code 250 et le montant du précompte professionnel au code 286.
Si vous travaillez en flexi-jobs chez plusieurs employeurs, il est possible que vous soyez en dessous du plafond chez chaque employeur, pris individuellement, mais que le total des rémunérations soit supérieur au plafond annuel.
Les employeurs pris individuellement n’ont aucune connaissance des paiements effectués par les autres employeurs et ne peuvent donc pas en tenir compte dans l’appréciation de l’éventuel dépassement du plafond.
Dans ce cas, vous ne devez pas effectuer vous-même le calcul : il se fera de manière automatisée lors du calcul de l’impôt.
Exemple :
En 2025, vous travaillez comme flexi-jobiste non pensionné pour trois employeurs.
Vous recevez :
- 8.000 euros de l’employeur A
- 7.000 euros de l’employeur B
- 6.000 euros de l’employeur C
Chacun de vos employeurs reste sous le plafond indexé de 18.000 euros et ne sait pas ce que vous gagnez ailleurs. Cependant, lorsque l’on additionne tous vos revenus soumis à la cotisation spéciale, vous arrivez à 21.000 euros.
Le plafond étant de 18.000 euros, cela signifie que 3.000 euros dépassent la limite. Cette partie devient imposable, comme une rémunération ordinaire.
Vous devez additionner les montants repris dans vos trois fiches 281.10, notamment aux codes 250 et 262 et les reporter dans votre déclaration. Le dépassement de la limite est calculé automatiquement dans votre déclaration, sur base des données reprises dans vos fiches 281.10.