Déclaration à l'impôt des non-résidents  

Vous avez des revenus en Belgique (par exemple un salaire, une pension, un loyer) et vous résidez à l’étranger (ou vous êtes en Belgique pour une durée limitée, par exemple pour le travail ou les études) ? Vous devez alors rentrer une « déclaration à l’impôt des non-résidents ».

  • La période de déclaration pour les non-résidents pour l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026) n'a pas encore commencé. Vous pouvez rentrer une déclaration à partir du 3 septembre 2026 jusqu’au 20 novembre 2026.

    Vous pouvez néanmoins toujours rentrer une déclaration pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025) et l’année de revenus 2023 (exercice d’imposition 2024). Il est préférable de le faire en ligne via MyMinfin. Si vous souhaitez une déclaration papier, contactez votre service compétent.

    Délais

    • Entre début septembre 2026 et début octobre 2026 : vous recevez votre déclaration ou la lettre d’information pour l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026) par la poste.
    • Entre le 3 septembre 2026 et le 20 novembre 2026 : vous devez rentrer votre déclaration à l’impôt des non-résidents.

    • Je ne pourrai pas rentrer ma déclaration à temps. Puis-je demander un délai supplémentaire ?

      Vous ne pouvez pas obtenir de délai supplémentaire pour rentrer votre déclaration à l’impôt des non-résidents. Il est inutile de nous contacter à ce sujet. Vous n’avez pas encore rentré votre déclaration ? Faites-le dès que possible, de préférence en ligne.

    • Que se passe-t-il en cas de retard ou de non-rentrée de la déclaration ?

      Rentrez votre déclaration dès que possible. Les personnes qui rentrent leur déclaration en retard (ou pas du tout) risquent une amende et/ou un accroissement d’impôt. Nous tenons cependant compte des circonstances propres à chaque cas.
       
      De plus, nous pouvons recourir à la procédure de « taxation d'office ». Cela signifie que nous déterminons le montant de votre impôt sur base de nos informations et que c’est à vous de prouver le montant exact de vos revenus imposables. Par ailleurs, dans cette taxation, nous ne vous accordons ni quotité exemptée d’impôt ni réduction, notamment pour enfants à charge.

    • Puis-je encore rentrer la déclaration d’une année précédente ?

      Vous pouvez toujours rentrer une déclaration pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025) et pour l’année de revenus 2023 (exercice d’imposition 2024). Il est préférable de le faire en ligne via MyMinfin. Si vous souhaitez une déclaration papier, contactez votre service compétent.

  • Recevoir la déclaration

    Les déclarations et les lettres d’information papier pour l’année de revenus 2025 (exercice d’imposition 2026) sont envoyées entre début septembre 2026 et début octobre 2026.

    Qui reçoit une déclaration ?

    Vous recevez une déclaration à l’impôt des non-résidents si :

    • vous avez rentré une déclaration papier l’année passée, et
    • vous avez perçu des revenus de source belge l’année passée (salaire, pension, loyer, etc.), et
    • nous disposons d’une adresse valide.

    Dans tous les autres cas, vous recevez uniquement une lettre d’information sur papier ou dans votre eBox (si vous l’avez activée) pour vous rappeler de rentrer votre déclaration. 

    • Puis-je recevoir une proposition de déclaration simplifiée ?

      Vous ne pouvez pas recevoir de proposition de déclaration simplifiée car nous ne disposons pas de suffisamment d’informations sur vos éventuels revenus étrangers. Vous devez donc rentrer une déclaration, en ligne ou sur papier.

    • Puis-je recevoir la déclaration dans une autre langue ?

      Contactez votre service compétent si vous souhaitez recevoir vos futurs documents dans une autre langue.

      Vous pouvez consulter sur ce site les documents de la déclaration en français, en néerlandais et en allemand.

    • J’ai changé d’adresse, de situation familiale ou de numéro de compte. Comment puis-je mettre ces informations à jour ?

      Vous pouvez nous tenir informés de votre situation personnelle (changement d’adresse, de situation familiale ou de numéro de compte) pour que les informations de vos futurs documents soient correctes.

  • Rentrer la déclaration

    Qui doit rentrer une déclaration ?

    Vos revenus belges (comme un salaire, une allocation, une pension ou un loyer) peuvent être imposables en Belgique. La convention de double imposition entre la Belgique et votre pays de résidence détermine où ces revenus sont imposables.

    • Si la convention précise que la Belgique peut prélever l’impôt : vous devez obligatoirement déposer une déclaration à l’impôt des non-résidents. 
    • Si, selon la convention, la Belgique ne peut pas prélever d’impôt sur vos revenus : vous ne devez pas déposer de déclaration. Si vous avez néanmoins reçu une déclaration, vous pouvez l’ignorer.

    Vous doutez du pays où vos revenus sont imposables ? Lisez attentivement les informations sur cette page. Si vous ne trouvez pas la réponse, contactez votre service compétent.

    Rubriques à compléter obligatoirement

    Vous devez compléter les rubriques suivantes même si vous n’avez aucun revenu à déclarer : 

    • Cadre III, A, 1 - « Renseignements d’ordre personnel » : complétez au moins un code. 
    • Cadre III, A, 5 - « Étiez-vous soumis à la sécurité sociale en Belgique » : cochez le code 1082/2082 (« oui ») ou le code 1083/2083 (« non »). 
    • Cadre III, A, 6 : cochez un seul code. Consultez la question ci-dessous pour plus d’informations.
    • Cadre XIV - Revenus d’origine étrangère et revenus d’origine belge exonérés : dans tous les cas, complétez au moins un code.
      • Vous avez eu des revenus étrangers ? Afin de faciliter le traitement de votre déclaration, nous vous invitons à envoyer en annexe de votre déclaration l'avis d'imposition relatif à ces revenus.
      • Vous n’avez pas eu de revenu d’origine étrangère, ni de revenus belges exonérés ? Cochez le code 1057/2057. 

    • Comment compléter le cadre III, A, 6 ?

      Cochez un seul de ces codes : 1093, 1094, 1095, 1073, 1078, 1079, 1080 ou 1081.

      Arbre décisionnel pour les codes à choisir à la déclaration d'impôt des non-résidents
      1. Durant l’année passée, vos revenus professionnels imposables en Belgique représentaient-ils au moins 75 % de tous vos revenus professionnels mondiaux (= tous les revenus belges et étrangers) ? 
        • Oui : voir question 2. 
        • Non : voir question 4. 
           
      2. L'année passée, étiez-vous résident d’un pays de l’espace économique européen, autre que la Belgique ? 
        • Oui : voir question 3. 
        • Non : cochez le code 1073.
           
      3. Dans quelle Région avez-vous majoritairement travaillé ? 
        • en Région flamande : cochez le code 1093.
        • en Région wallonne : cochez le code 1094.
        • en Région de Bruxelles-capitale : cochez le code 1095.
           
      4. L'année passée, dans quel pays étiez-vous résident ? 
        • France : cochez le code 1078.
        • Pays-Bas : cochez le code 1079.
        • Luxembourg : cochez le code 1080.
        • Autre pays : cochez le code 1081.

  • Comment compléter les revenus ?

    Les montants imposables et le précompte professionnel retenu figurent sur une fiche fiscale établie par exemple par votre employeur ou l’organisme de pension. 

    Les fiches fiscales sont disponibles dans MyMinfin. Les données figurant sur ces fiches sont pré-remplies dans votre déclaration en ligne.

    Nous ne pouvons pas vous fournir de copie d’une fiche fiscale.

    Vous résidez en Allemagne, en France, en Grèce, au Luxembourg, aux Pays-Bas ou au Royaume-Uni ?

    Utilisez notre application pour savoir :

    • comment déclarer vos revenus belges (salaire, pension, loyer, etc.)
    • dans quel pays ces revenus sont imposés.

    Déclarer une pension belge

    Vous avez une pension belge et vous résidez :

    Vous résidez dans un autre pays et vous souhaitez des informations ? Contactez votre bureau compétent.

    Déclarer des biens immobiliers belges

    Vous devez rentrer une déclaration à l’impôt des non-résidents et déclarer vos biens immobiliers belges si :

    • vous mettez ces biens immobiliers belges en location et que le montant total des revenus de vos biens immobiliers est de 2.500 euros ou plus.
      Consultez la brochure explicative (voir la partie « Explications et documents préparatoires »ci-dessous), rubrique « Qui doit compléter une déclaration ? » pour avoir plus d’informations sur la limite de 2.500 euros.
      Consultez notre page sur les revenus immobiliers pour savoir comment le montant des revenus immobiliers est déterminé.
    • vous avez des revenus professionnels de source belge (salaire, pension, loyer, etc.), peu importe que ces revenus soient imposables en Belgique ou exonérés par convention.

    Ajouter l’avis d’imposition à la déclaration

    Nous vous recommandons vivement de joindre à votre déclaration d'impôt l'avis d'imposition de votre État de résidence. Si vous l'ajoutez, votre déclaration de revenus sera traitée beaucoup plus rapidement.

    Explications et documents préparatoires

    Années antérieures

    Annexes

Voir aussi