Spenden

Die Steuerermäßigung beträgt 45 % für eine Spende von mindestens 40 Euro pro Jahr und Einrichtung.

Beispiel:

Peter hat im Laufe des Jahres mehrere Spenden an mehrere zugelassene Einrichtungen getätigt. Er hat 100 Euro an die Einrichtung A und 50 Euro an die Einrichtung B gespendet. Er erhält Bescheinigungen für beide Spenden. Die Steuerermäßigung von 45 % gilt daher für die verschiedenen Spenden, die Peter getätigt hat:

• 100 Euro x 45 %= 45 Euro
• 50 Euro x 45 %= 22,50 Euro
• Gesamtbetrag = 67,50 Euro

Peter erhält eine Steuerermäßigung von insgesamt 67,50 Euro.

Um eine Steuerermäßigung zu erhalten, darf Ihre Spende nicht höher sein als:

• entweder 10 % Ihrer gesamten Nettoeinkünfte
• oder 408.130 Euro für das Einkommensjahr 2024 (Steuerjahr 2025).

Wenn Ihr Steuerbetrag gleich null ist, haben Sie kein Anrecht auf eine Steuerermäßigung. Wenn Ihr Steuerbetrag unter dem Betrag Ihrer Ermäßigung liegt, haben Sie nur Anrecht auf eine Ermäßigung, die auf den Betrag Ihrer Steuer begrenzt ist. 
Sie können Ihren Steuerbetrag auf Ihrem Steuerbescheid finden, in der Rubrik „Berechnung der Steuer“, in der Zeile „Steuergrundbetrag“.

Die Einrichtung muss Folgendes sein:

• eine im Gesetz benannte Einrichtung
• eine zugelassene Einrichtung (Stand am 17. Dezember 2024) 
• oder eine ausländische Einrichtung, die bestimmte Bedingungen erfüllt (siehe unten)
• oder das Belgische Konsortium für Notsituationen, abgekürzt Konsortium 12-12, wo Spenden in diesen Zeiträumen steuerlich begünstigt werden:
   

  Name der Aktion	Vom	Bis
  Erdbeben Syrien-Türkei 12-12	11.02.2023	31.07.2023
  Ukraine 12-12	02.03.2022	31.12.2022
  Covid 12-12	24.04.2020	31.12.2020

Um eine Steuerermäßigung zu erhalten, muss Ihre Spende:

• mindestens 40 Euro pro Jahr und Einrichtung betragen (bestehend aus einer oder mehreren Zahlungen im Laufe desselben Jahres), 
• in bar oder per Überweisung getätigt werden,
• durch eine Bescheinigung nachgewiesen werden, die die Einrichtungen ausstellen müssen,
• endgültig und unwiderruflich ausgeführt werden,
• persönlich sein: Sie ist nicht das Ergebnis einer Sammelaktion oder eines gemeinsamen Handelns,
• ohne Gegenleistung getätigt werden: Sie darf die Lieferung eines Gutes oder die Erbringung einer Dienstleistung nicht ganz oder teilweise ausgleichen (z. B.: den Kauf von Süßigkeiten oder die Teilnahme an einem Essen zugunsten einer Vereinigung).

Wenn Sie eine Spende tätigen, muss die zugelassene Einrichtung Ihnen eine Steuerbescheinigung ausstellen, die belegt, dass Sie tatsächlich gespendet haben. Für Spenden ab dem 1. Januar 2024 muss die Einrichtung Sie nach Ihrer nationalen Nummer fragen. Infolge des Artikels 323/3 § 3 Nr. 4 EStGB 92 sind die zugelassenen Einrichtungen verpflichtet, diese Angabe zu erfassen. Dies ermöglicht es, Ihre Erklärung oder Ihren Vorschlag der vereinfachten Erklärung vorauszufüllen, damit Sie automatisch von der Steuerermäßigung profitieren können (wenn alle Bedingungen erfüllt sind). Die Einrichtungen dürfen Ihre nationale Nummer nur für die Erstellung der Steuerbescheinigungen verwenden.

Sie müssen Ihre Steuerbescheinigung nicht Ihrer Steuererklärung beifügen, aber Sie müssen sie bereithalten, falls wir Sie danach fragen.

Die meisten Einrichtungen versenden die Bescheinigungen für Spenden im Laufe der Monate März oder April.
 
Wenn die Einrichtung uns die Daten der Spende übermittelt hat, ist Ihre Bescheinigung in der Regel auch auf MyMinfin verfügbar.

Beispiel:

Im Jahr 2024 hat Youssra an drei verschiedene zugelassene Einrichtungen jeweils einen Betrag von 40 Euro gespendet. Im Jahr 2025 erhält sie drei Bescheinigungen (eine für jede Einrichtung) für die Spenden, die sie 2024 bei jeder zugelassenen Einrichtung getätigt hat.

Wenn Sie eine Spende per Überweisung tätigen, tragen Sie bei „freie Mitteilung“ Folgendes ein:

• ihren vollständigen Namen
• ihren Nachnamen
• das Wort „Spende“

Beispiel: 

Katharina Schneider möchte eine Spende per Überweisung von 100 Euro tätigen. Sie muss also Folgendes in das Feld „freie Mitteilung“ eintragen: Katharina Schneider Spende.

Wenn Sie eine Spende per Überweisung von einem gemeinsamen Konto tätigen, müssen Sie die Daten von nur einer Person mitteilen. Ihr Ehepartner oder gesetzlich zusammenwohnender Partner erhält auch eine Steuerermäßigung.

Für Spenden ab dem 1. Januar 2024 benötigt die Vereinigung auch Ihre nationale Nummer. Sie müssen sie bei Ihrer Überweisung jedoch nicht in das Feld „freie Mitteilung“ eintragen. Die Einrichtung wird sich bei Ihnen melden, um Ihre nationale Nummer zu erhalten.

Wenn Sie eine Online-Erklärung einreichen, ist der Betrag Ihrer Spenden in der Regel bereits eingetragen. Bitte überprüfen Sie diesen Betrag und ändern Sie ihn gegebenenfalls.

Wenn Sie einen Vorschlag der vereinfachten Erklärung erhalten, ist der Betrag Ihrer Spenden in der Regel bereits eingetragen. Bitte überprüfen Sie diesen Betrag und ändern Sie ihn gegebenenfalls. 

Wenn Sie eine Erklärung auf Papier einreichen, tragen Sie die Spenden des Jahres 2024, für die Sie eine Steuerbescheinigung erhalten haben, in Rahmen X, II, A (Code 1394) der Steuererklärung für das Steuerjahr 2025 ein.