Berufseinkünfte

Berufseinkünfte im Sinne von Teil 1 der Steuererklärung können aus

• gewöhnlichen Entlohnungen (Lohn, Erstattung der Fahrtkosten für Fahrten zwischen Wohnsitz und Arbeitsplatz, Vorteilen jeglicher Art usw.),
• Ersatzeinkünften (Frühpensionen, Arbeitslosengeld, Krankheits- und Invaliditätsentschädigungen usw.)
• Pensionen
• und/oder Gewinnen und Profiten von Selbstständigen und mithelfenden Ehepartnern bestehen.

Auch Berufseinkünfte ausländischer Herkunft müssen angegeben werden.

Ihre Berufseinkünfte erklären

Die Einrichtung, die Ihre Entlohnungen oder Ihre Ersatzeinkünfte zahlt, stellt Ihnen zwischen Anfang Februar und Ende April des folgenden Jahres eine Karte aus, auf der die Einkünfte aufgeführt sind, die Sie erklären müssen.

Wenn Sie MyMinfin (Tax-on-web) benutzen, müssten Ihre belgischen Einkünfte im Prinzip bereits vorausgefüllt sein. Ihr Arbeitgeber hat Ihre Lohnkarten digital an die Verwaltung übermittelt.

Ihre Berufseinkünfte ausländischer Herkunft werden jedoch nicht automatisch vorausgefüllt – Sie müssen diese noch selbst in Ihrer Steuererklärung angeben.

Die Berufseinkünfte können um die Werbungskosten verringert werden. Für gewöhnliche Entlohnungen gibt es zwei Möglichkeiten: Sie können sich für die pauschalen Werbungskosten entscheiden oder Ihre tatsächlichen Werbungskosten nachweisen.

Pauschale Werbungskosten

Wenn Sie keine Kosten in Ihrer Erklärung angeben, kommen Sie automatisch in den Genuss der pauschalen Werbungskosten.             

• Für Lohnempfänger werden die pauschalen Werbungskosten durch Anwendung eines Prozentsatzes von 30 % auf die gesamten Berufseinkünfte berechnet, und zwar mit einem Höchstbetrag von 5.750 Euro (Einkommensjahr 2024, Steuerjahr 2024).
• Für Unternehmensleiter werden die pauschalen Werbungskosten durch Anwendung eines Prozentsatzes von 3 % auf die gesamten Berufseinkünfte berechnet, und zwar mit einem Höchstbetrag von 3.030 Euro (Einkommensjahr 2024, Steuerjahr 2024).
• Für die Entlohnungen von mithelfenden Ehepartnern werden pauschale Werbungskosten in Höhe von 5 % mit einem Höchstbetrag von 5.050 Euro (Einkommensjahr 2024, Steuerjahr 2024) genehmigt.

Tatsächliche Werbungskosten

Wenn die tatsächlichen Werbungskosten, die Ihnen im Rahmen Ihrer Berufsausübung entstanden sind, höher sind als die pauschalen Werbungskosten, können Sie sich für den Abzug der tatsächlichen Werbungskosten entscheiden. Zum Beispiel:

• Kosten für die Fahrten zwischen Ihrem Wohnsitz und Ihrem Arbeitsplatz
• Kosten für PC, Telefon und Internet, die Sie für Ihren Beruf nutzen
• usw.

Allerdings müssen Sie dann nachweisen, dass die Kosten tatsächlich mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängen und dass Sie diese Kosten während des Besteuerungszeitraums tatsächlich gemacht und getragen haben.
Das Nachweisen Ihrer tatsächlichen Werbungskosten ist jedoch nur dann sinnvoll, wenn sie die Ihnen zustehenden pauschalen Werbungskosten übersteigen.Um herauszufinden, welche Option für Sie die beste ist, können Sie eine Simulation in MyMinfin (Tax-on-web) oder TaxCalc durchführen.